年报被出具保留意见、扣非净利连亏12年……深交所十问*ST凯瑞

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5月19日，中信经纬的客户被出具了有保留意见的审计报告，许多子公司失去控制，扣除了多年的非岗位损失...5月19日，深交所向嘉里发出年度报告询证函，要求说明公司是否具备持续经营能力，以及为改善经营业绩将采取的具体措施。

询函指出，亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“会计师”)对*st嘉里2019年度财务报告出具了保留意见的审计报告，形成保留意见的事项包括应收账款及坏账准备、诉讼及预计负债、子公司处置等。

询证函要求会计师进一步说明相关事项对公司财务报表的影响程度；如果确认的金额不可行，应详细说明不可行的原因，并说明对2019年财务报表没有广泛影响的判断依据和合理性。说明所采用的审计程序的理由和合理性，所获得的审计证据，以及未能或不能对上述保留所涉及的事项采用其他替代程序。请要求审计机构解释是否存在保留可以取代不能表达意见或否定意见的情况

询证函要求圣克里解释以下导致会计师出具保留意见的事项。

一、截至2019年底，圣凯瑞股东张培锋持有2.49亿元人民币，为德米安集团有限公司(以下简称德米安集团)应付贵公司的纺织资产包处置款。由于张培锋的行为是有限的，德米安集团仅书面答复资产是按照协议移交的，会计师没有足够的证据判断股东张培锋所承担的债务及其偿还能力，无法合理确定是否有必要调整上述应收款项和坏账准备项目。深交所要求圣克里结合张培锋强制措施的具体原因、所涉案件的最新进展、个人资产、负债、被法院列为受限消费者的情况、其他第三方代表他、银行或金融机构支付的承诺。信用(如有)，是否有其他信用增强措施或履约担保措施等。，解释它是否有能力执行；鉴于张培锋应付的相关金额，本公司按10%的比例计提相关坏账准备。结合对张培锋偿债能力的说明，进一步说明坏账准备的比例是否适当，是否符合审慎性原则，是否符合《企业会计准则》的相关规定。

第二，由于会计未能获得公司预期信用损失计提比率的依据，他无法评估计提的合理性和充分性，也未能获得上述应收款可以收回的充分证据。要求说明应收账款和其他应收款的坏账准备是否充分、审慎，是否符合《企业会计准则》的要求，是否与同行业可比公司存在较大差异。

三、报告期末，公司存在多项诉讼事项、未决诉讼事项和回避事项，会计师无法判断上述案件中公司是否需要承担损失及损失金额，以及贵公司是否存在其他未披露的对外承诺及其对财务报表的影响。要求以列表形式说明各类诉讼事项的预计应计负债情况和依据，是否符合审慎性原则和《企业会计准则》的相关规定。此外，在内部控制审计报告中，由于与公司预期债务管理相关的内部控制存在重大缺陷，会计师给出了否定意见。请说明如何确保诉讼事项披露的及时性、准确性和完整性。

四、报告期内，公司控股子公司天津德米安矿业有限公司、深圳宝宇丰科技有限公司、霍尔果斯凯德科技有限公司、迅通互联网(深圳)网络技术发展有限公司、北京圣通恒安科技有限公司的子公司失控，导致会计师在转让前未对上述子公司的资产进行审计。要求说明上述子公司失去控制不再纳入公司合并报表范围的具体情况和具体时点，以及相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。

根据深圳证券交易所的数据，2019年，圣克里的营业收入只有1532.6万元，比2018年下降了38.78%。公司连续多年亏损，净资产仅为2358.46万元。此外，在报告期内，公司遭受了逾期债务，未付税款，并被立案调查，这导致其继续经营能力的重大不确定性。根据风能数据，*圣克里扣除了非净利润，自2008年以来已经连续12年亏损。

风截图

深圳证券交易所要求*st嘉里结合公司的经营环境、资产状况、现金流量状况、经营利润的主要来源、各项业务的发展以及目前手头订单的数量，进一步分析上市公司是否有能力继续经营，并说明为改善经营业绩应采取的具体措施，评估其有效性；说明公司的债务偿还计划、资金来源和融资安排；截至2020年4月30日，公司银行账户、子公司股权、厂房、机械设备、土地使用权等重要资产被冻结或受到其他限制。

除上述六项内容外，深交所还要求*st嘉里对四项内容进行说明，如会计师对公司出具的带有负面意见的内部控制审计报告、1.62亿元的违规担保、公司多次关联交易、应付账款核销依据等。(中信经纬应用)