证监会完成对84家拟IPO企业现场检查 30家已撤回申请终止审查

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我们的记者孟伟

4月24日，中国证监会表示，为从源头上提高上市公司质量，确保进入资本市场，中国证监会坚持“四个尊重、一个共同努力”的原则，继续对申请主板、中小板和创业板上市的企业进行现场检查，查处信息披露违法违规行为。自2019年6月起，中国证监会开始分两批对86家首批企业进行现场检查。截至目前，已有84家企业完成了检查工作，共有30家企业撤回了终止检查的申请。

苏宁金融研究院特约研究员何在接受《证券日报》采访时表示，从近期的现场检查结果来看，效果非常显著，对推动券商努力进行调整起到了很好的作用，对违规行为产生了很好的威慑作用。现场检查的规范化有利于提高ipo企业的质量，促使“病”企业自愿退出排队序列，提高审计效率，降低审计成本，最终有利于加快a股发行上市，提高上市公司质量，不断扩大资本市场服务实体经济的力度。

中国证监会表示，对于已经完成现场检查的企业，中国证监会将根据问题的性质和严重程度进行分类:

一是将一家企业移交检查、调查和处理，并采取了36个月内不受理该企业股票发行申请的监管措施。公司撤回了终止审查的申请。主要问题如下:2016年至2018年，本行交易对手的名称、摘要和明细账户记录发生了大量变化；未充分披露关联方及其贷款交易、资本借贷和其他资本交易情况；会计基础和内部控制存在缺陷，如缺少材料采购验收单和材料请购单，未提供人工采购的人工成本明细，未登记存款日记账和现金账簿等。

第二，对12家企业(其中6家已撤回终止审查的申请)发出了警告信。这类企业主要涉及部分客户的销售回款来自发行人或其关联方，高管人员通过员工贷款或供应商支付方式间接占用发行人的资金，使用大量托管客户银行卡进行结算，提前确认收入，对金融资产减值准备计提不足，未披露与第三方的资金借款情况，以及存在大量应收票据的非正常获取和背书等问题。

第三，对48家企业进行了审计和重点关注，并敦促纠正会计处理和内部控制问题。此类企业存在收入确认不到位、跨期费用收取不到位、关联方及关联交易披露不充分、个人账户支付工资、在建工程延期转制、部分企业内控制度不完善或执行不到位、股权转让及增资来源可疑、部分会计科目核算不准确等问题。

第四，其他23家申请退出的企业被终止审查和处理。这类企业存在内部控制制度有效性不足、基础会计工作不规范等问题。如果以后再申请，他们还是会注意整改措施的落实。

第五，有执业质量问题的21家保荐机构、17家会计师事务所和7家律师事务所应根据情节轻重启动相关处理程序。

在何看来，上述分类处罚方法更为合理。对于更严重的违法违规行为，应当从重处罚，如上市申请在12个月或36个月内不予受理，保荐机构也将受到相应处罚。对于轻微违法违规行为，要加大警示力度，督促其尽快整改，对存在类似问题的其他上市公司，要引导其加强整改。这种严格和宽松不仅可以遏制违法行为，还可以避免“一刀切”，给许多有轻微缺陷的企业更多的机会去纠正，对其他企业也有教育意义，这正是现场检查希望发挥的作用。

下一步，为提高检查工作的针对性和有效性，中国证监会表示将开展全面检查，同时对审计中存在的问题采取特殊检查方法，以提高监督效率，对初始企业进行分类监督和精细监督。同时，以新证券法实施为契机，进一步强化信息披露要求，严格履行发行人信息披露第一责任，强化中介机构法律责任，坚持服务实体经济、保护投资者合法权益的根本方向，促进资本市场高质量发展。