“睁一只眼闭一只眼”不能免责 年内证监会已对79名董监高开出罚单

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我们的见习记者吴晓彤

近日，一家上市公司披露的年报被一致认为“无法保证”其真实、准确、完整，引起了市场的热烈讨论。

“董同意在不保证年度报告真实性的情况下披露年度报告，这不仅是公司信任的尴尬，也是公司治理的尴尬。”中国人民大学法学院教授刘俊海在接受《证券日报》采访时表示，根据监管要求，公司董事、监事和高级管理人员必须确保公司披露文件的真实性、准确性和完整性，并确保披露内容不存在重大遗漏、误导性陈述或虚假陈述。董需要牢记自己的责任和使命，诚实守信，勤勉尽责。

“董对上市公司的信任起着关键作用。如果发行人和上市公司的信息披露要落实到人，那就是董。”北京德恒律师事务所合伙人张志旺告诉《证券日报》记者。

董经常因违规被证监会罚款。

据中国证监会网站统计，截至4月27日，本年度中国证监会及地方证监局发布的行政处罚决定中，有11项涉及上市公司董，共涉及79人(不含实际控制人)，其中3人也被禁止上市。

“应该指出的是，在实践中，一些董事，特别是独立董事和监事，不参与和不熟悉具体的公司事务。不过，如果上市公司涉及违反该信，它可能仍然要承担责任。”张志旺说。

在中国证监会出具的违规通知书中，部分董事或高管认为所涉及的违法行为是由公司原控股股东和实际控制人策划和实施的，他们不知道所涉及的违法事项；或者不负责公司的具体业务，不参与公司的日常管理，不了解相关违法行为，或者公司的违规行为隐藏得很深，单纯通过报告审核是不可能发现明显异常的。

但中国证监会认为，根据《上市公司信息披露管理办法》和《信息披露违法行为行政责任认定规则》的相关规定，不直接参与业务管理和履行职责存在客观困难；不知道或者参与违法活动的；无故意、无过失或失职；未直接或间接获得利益等抗辩理由不属于未受处罚的情形，抗辩意见不能反映被申请人对所涉及的违法事实给予了特别关注，或者积极履行了职责，不能证明其履行了勤勉义务，也不能免除被申请人的违法行政责任。

“通过证监会的处罚决定，可以看出勤勉是衡量董是否负有责任的标准。”对记者说，至于如何做到勤奋和负责，认为有三点:一是董应该具备与其职责相适应的专业知识和专业水平；二是积极调查、了解并持续关注公司的生产经营和财务状况；第三，在履行职责的过程中采取积极行动，不要视而不见。

“只说一半真话就是撒谎。”对记者说，在文章开头的情况下，如果董认为的年度报告是假的，他就不应该同意发表年度报告，而应该看看年度报告中存在的问题，查一查，补一补。如果审计机构有错误，可以依法更换审计机构甚至投诉；如果审计机构没有问题，年度报告的编制也会有问题。上市公司和董必须严格遵守信息披露的九项原则:真实性、准确性、完整性、及时性、公平性、简洁性、可理解性、合法性和可及性。

新证券法也提高了董的责任。表示，根据违法信息披露的具体情况，如果董不能证明履行了勤勉义务，他可能要承担刑事责任、行政责任和民事责任。

4月10日，上海市第三中级人民法院对一起上市公司非法披露重要信息的案件进行了一审判决，该公司当时的总经理、副董事长、财务总监、董事会秘书和财务经理均受到相应的刑事处罚。

关于如何督促董认真履行职责，认为，有必要从四个方面入手:一是提高董的专业知识和专业水平，与其职责相匹配；二是加强对董的法律法规培训和学习；三是证券监管部门要加大现场检查力度，规范公司治理；第四，落实违法违规主体的法律责任。

(编辑张明福蔡善丹)