银发时代如何“有备而老”？ 税延商业养老保险撑起第三支柱

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我们的记者李乔玉

养老金一直是市场上的热门话题，它关系到养老的重要问题。

近日，北京、广东、湖南、宁夏等地公布了2019年退休人员基本养老金调整方案。事实上，到目前为止，中国已经实现了企业退休人员养老金的“十五次连续增长”。人力资源和社会保障部有关负责人表示，根据《社会保险法》的要求，有关部门正在努力建立合理的基本养老金调整机制，兼顾企业、机关和事业单位退休人员，实现各类退休人员待遇调整机制的统一。

但即便如此，“做好准备，变老”和“优雅地养老”并不容易。一方面，中国老年人口众多，人口正在迅速老龄化。领取基本养老金的退休人员数量不断增加，基本养老保险负担越来越重；另一方面，在社会保障费减免改革的影响下，养老基金收入的低增长很可能成为常态。

“递延税款商业养老保险的核心内涵是鼓励普通百姓通过递延税款购买个人商业养老保险。”泰康保险集团执行副总裁、泰康养老董事长李艳华表示:“做大做强养老第三支柱，可以补充第一支柱的基本养老金和第二支柱的企业/职业年金，从而提高养老金替代率，提高未来中国人的养老金质量。”

2018年6月，各界翘首以待的个人养老保险第三支柱终于迎来了税收政策的支持，个税递延商业养老保险正式登陆，并在上海、苏州、福建和厦门试点。每人每月最高延期税额为1000元，每年最高延期税额为12000元。今年4月1日，中国保险监督管理委员会发布了《关于开展个人所得税递延商业养老保险业务的保险公司名单的公告》(五批)，三家公司获准开展递延所得税养老保险业务。到目前为止，经营这项业务的保险公司名单已经增加到23家。

基本养老金作为一项社会政策，在“保基本、保底线”方面发挥着越来越重要的作用。拓宽养老金储备渠道，鼓励个人为老年人储备，加快建立政府、企业和职工共享互补的多层次养老金保障体系，实现养老金的多元化供给，已成为社会和人民的共识。

目前，中国已逐步建立起由三大支柱组成的多层次养老保险体系。第一个支柱是基本养老金，第二个支柱是企业年金，第三个支柱是自愿个人养老金储蓄。然而，经过近30年的发展，除第一支柱外，第二支柱企业年金和第三支柱个人养老金储蓄的覆盖面和发展速度始终相对较小。

作为对养老保障第三支柱的重要探索，个人递延所得税养老保险为个人提供了直接的税收激励，潜在地覆盖了广泛的人群。它不仅有助于形成国家、单位和个人三方的责任分担机制，而且促进了储蓄养老向投资养老的发展，优化了资本市场结构，强化了机构投资者。

(编辑蔡善丹)