深交所年内作出62份纪律处分 上市公司违规集中于六方面

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我们的记者江楠

日前，深圳证券交易所发布了关于2019年以来上市公司违规行为的通知。针对上市公司违反信息披露和规范运作的行为，深圳证券交易所共发布62项纪律处分决定，纪律处分决定总数较去年同期的37项大幅增加。在督促上市公司坚持“四个敬畏”和“四条底线”、引导上市公司增强依法经营意识、着力提高上市公司质量等方面取得了良好成效。

根据通知，在上述62项纪律处分决定中，22项涉及公开谴责，52项涉及通报批评，8名违规行为严重的责任人被公开认定不适合担任上市公司董事。除了直接受到处罚的43家上市公司外，深交所还处罚了47名股东、202名董事和3名年度审计师，他们对违规行为负有直接责任或未能履行尽职调查义务。

深圳证券交易所的惩戒工作呈现出三个特点:一是强调惩戒工作的及时性，坚持“三个及时”的原则，及时惩罚违规行为；二是按照“数罪并罚、累犯较重”的原则，对情节恶劣、屡教不改的违法行为，要按规定严肃处理；第三，强化公众认知，有效提高违规成本，增强监督的威慑力。

根据通知，上市公司违规行为主要集中在控股股东及关联方占用资本、上市公司违规担保、未履行履约赔偿承诺等六个方面。对此，深交所认真履行一线监管职责，突出重点，及时亮剑，严肃处理，严厉打击。

一是严厉打击控股股东和关联方资金占用以及上市公司违规担保行为。资本占用和大股东非法担保是资本市场的“毒瘤”，严重侵害了上市公司和投资者的合法权益。面对日益复杂和隐蔽的占用担保趋势，深圳证券交易所不断提高线索发现能力，加强监管合作，加强非现场监管和现场监管的联动，及时亮出违规的利剑。自2019年以来，深圳证券交易所已处罚9起资本占用违规行为。例如，*st天马的控股股东、实际控制人及其关联方通过商业实体、应收账款、非法贷款等可疑交易，占用公司资金近30亿元。，圣观复的实际控制人通过发行商业承兑汇票并以上市公司名义贴现、提供债权确认和应收账款转让等方式占用了近20亿元的公司资金。上述公司及主要负责人均受到公开谴责，部分直接责任人被公开认定不适合担任上市公司董事监事。

二是严厉打击不履行绩效薪酬承诺、增持等违规行为。上市公司及相关承诺主体的背信弃义行为，如违反承诺、拒绝履行承诺等，不仅违反了资本市场诚信的基本原则，也损害了投资者的切身利益。自2019年以来，深圳证券交易所在16起违反承诺的案件中处罚了24名承诺主体。其中，杨光有限公司、大富科技有限公司存在重组赔偿义务人未能按时履行履约赔偿承诺的情况；11家公司的股东，如沈凯、圣瑞和巨力文化，未能履行或完成增加持股的承诺。

三是严厉打击重大事项信息披露违规行为。上市公司及时、公正地履行信息披露义务，保证信息披露的真实性、准确性和完整性，是维护市场“三公开”原则的前提和基础。深圳证券交易所始终贯彻“以信息披露为中心”的监管理念，重点查处重大事项的信息披露违规行为。自2019年以来，深圳证券交易所共处理了15起信息披露违规事件。其中，经深交所现场检查，*st高盛未能如实、准确披露前期收购的标的资产，未能充分披露标的资产定价与其账面价值和评估价值存在差异的原因，未能披露交易的重大变化，受到深交所公开谴责。

第四，严厉打击财务舞弊、会计差错和其他与定期报告相关的违法行为。财务数据和定期报告是投资者充分了解上市公司的生产、经营和财务状况，做出投资决策的重要信息来源和依据。定期报告和相关财务数据的真实性、准确性和完整性反映了公司治理和会计的质量和水平。自2019年以来，深圳证券交易所对三家存在财务舞弊或会计差错的上市公司及相关责任人进行了纪律处分。其中，连谏光电因其虚假收入和虚增利润的违法行为受到公开谴责；*st力源和广益科技因更正前期会计差错而受到处罚。此外，*圣长盛和*圣华泽因未能在法定期限内披露定期报告而受到公开谴责。

第五，严厉打击中介机构不认真履行职责的违法行为。中介机构是资本市场的“守门人”。必须严格履行监管和验证职责，发表独立意见，运用专业技能，确保上市公司有序合规运行，协助和督促上市公司提高自身素质。2019年，深圳证券交易所对大华会计师事务所的三名注册会计师在2013年至2015年期间作为嘉电股份有限公司签字会计师出具的审计报告中的虚假记录进行了通报批评

第六，严厉打击内部经营违规和董事失职行为。上市公司董事会、监事会和股东大会“三会”的规范运作是合规管理和自我约束机制的关键保证。董应该对上市公司和全体股东忠诚勤勉，促进公司的有效治理和经营合规。自2019年以来，针对圣利源、中南建设、珠海中富未能履行重大事项的审核程序和披露义务、圣德豪非法取消股东大会、大华智能长期未能回应深交所的质询等违规行为，深交所对未能履行职责的上市公司和董事进行了纪律处分。

根据通知，深交所将按照证监会的部署要求，继续提高纪律处分的准确性、透明度和公信力，不断增强一线监管的有效性和威慑力，增加上市公司违法违规成本，不断优化纪律处分工作程序，通过专项培训等形式传递监管理念，进一步引导上市公司改善治理，提升上市公司质量。

(编辑孙倩)