虚开专票致前次创业失败 利元亨“重塑”路上托付转贷之困

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金正岩集团罗久/唐研究员/编辑

自称国内锂电池制造设备行业龙头企业之一的广东李智能设备有限公司(以下简称“李”)是设备制造行业的一匹黑马。但李董事长周较早参与公司成立，存在虚开增值税专用发票问题，周控制下的李与供应商存在“委托转贷款”行为。此外，李选择与合作的一些组织有“黑色历史”。如果他们的名声不好，他们能勤勉尽责，扮演看门人的角色吗？

虚开增值税专用发票的关联方周，是该公司的执行董事

成立于2014年11月，2018年7月19日完成股权重组的李，存在虚开增值税专用发票问题，引发了上千次风波。

根据招股说明书，李是由周、他的妻子卢佳红和他的表妹共同出资的。截至招股说明书签署之日，即2019年6月26日，周、、卢佳红持有李实际控制人李42.81%的股权。周担任李董事长兼总经理，陆家虹担任李副董事长。持有李第二大股东李32.69%的股权，担任李董事兼副总经理。

事实上，这不是周第一次和、卢佳虹、一起创业。

根据市场监督管理局的资料，2009年3月，周、、卢佳宏、与的兄弟共同出资设立惠州市力精密自动化有限公司(以下简称“力精密”)。其中，周出资660万元，持有20%的股份；卢家红出资297万元，持有9%的股份；周俊杰出资660万元人民币，持有20%的股份；周俊豪出资人民币1683万元，持有51%的股份。

经营管理方面，根据市场监督管理局的资料，周担任执行董事，担任监事，担任总经理。根据招股说明书，除监事外，卢家虹担任李精密的营销总监，担任董事，周担任执行董事外，还担任总经理。

根据(2016)鄂刑初字第252号文件，2013年6月至12月，时任李精密总经理的安排公司财务人员向大冶市新东汇贸易有限公司、大冶市新大洲贸易有限公司购买了实际控制的116张增值税专用发票，无实物交易。税额187.38万元，总价税1289.66元。2014年10月29日，周俊豪因涉嫌虚开增值税专用发票被大冶市公安局刑事拘留。2016年7月11日，周俊豪被判处三年监禁，缓期三年执行。李精密因虚开增值税专用发票被罚款25万元，退还187.38万元。

根据第一轮询函回复，李精密的犯罪时间为2013年6月至12月。整个犯罪过程是由当时的总经理周俊豪领导和安排的，元亨精密的其他管理层或股东参与是无益的；在上述情况下，周俊豪是直接责任人，没有其他直接责任人。

值得注意的是，根据招股说明书披露，李的实际控制人周，自2009年4月至2013年4月担任李精密执行董事兼总经理，自2013年5月至2016年12月担任执行董事。这意味着“总经理”一职在上述犯罪发生前两个月，即2013年4月，由李的实际控制人周担任。

作为李精密的创始人之一、刚刚卸任的前总经理的“家人”和合伙人，周真的对李精密和的违法行为一无所知吗？不知道。

值得一提的是，据招股说明书披露，李精密因被刑事拘留而无法正常运营。2014年11月18日，李精密、周、卢佳宏、等股东出资设立李，收购李精密生产相关的主要资产，并承担主要业务和人员。根据第一封询函的回复，不持有李的股权，在李担任办公室主任。

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采购1500万元，委托3000万元，最大供应商“神秘”取消

此前，周创办的李精密机械有限公司虚开增值税专用发票。现在，李在周的控制下，有了一个“设想”，即“委托和转让贷款”给供应商。

根据招股说明书，李购买的主要原材料为机械加工钣金零件、多轴机器人、伺服电机、伺服驱动器和传感器。

根据招股说明书，惠州精密机械有限公司(以下简称“精密”)、东莞顺泽机械有限公司(以下简称“顺泽机械”)、东莞新鹏设备科技有限公司及其关联方东莞中鑫精密工业有限公司(以下简称“新鹏设备及其关联方”)分别为李2016年第四大供应商、2017年第一大供应商及2018年第一大供应商

2016年，李向金如精密采购机追加钣金零件468.06万元。2017年，李向顺泽机械采购机增加钣金零件2051.79万元。2018年，李向新鹏设备及其关联方购买机器及钣金零件，总金额为人民币1633.19万元。

值得注意的是，根据市场监管署的数据，顺泽机械成立于2016年11月，2018年12月被取消。

这意味着顺泽机械从成立到2017年成为元亨最大的钣金零件加工供应商和最大的供应商，短短两年时间，就从元亨前五名的供应商名单中退出并完成了取消。

在顺泽机械一系列神秘操作的背后，顺泽机械与元亨的关系并不仅限于“买卖”。

根据李在第一轮询函中的回复，除了购销关系外，李与顺泽机械也有委托贷款转让的情况，即李以支付供应商顺泽机械的名义申请贷款，顺泽机械在收到相关银行贷款后将其转回给李。

2017年6月16日，李从招商银行惠州分行收到流动资金贷款人民币2000万元(合同号::2017305010)。同日，李将400万元资金汇入供应商顺泽机械“50002201003672”的银行账户。同日，顺泽机械将400万元人民币转回元亨中信

同样，李与供应商深圳如江机电设备有限公司(以下简称“如江机电”)之间的采购也可能是奇怪的。

2016年至2017年，李分别从机电有限公司购买了921.91万元和1499.87万元的伺服电机、伺服驱动器、减速机等原材料。如江机电有限公司是2016年至2017年伺服电机和伺服驱动器的主要供应商，也是2016年最大供应商和2017年第三大供应商。

2018年，元亨伺服电机和伺服驱动器的主要供应商变更为广州橙电气有限公司(以下简称“橙电气”)，采购金额为人民币1660.74万元。橙色电气是当年元亨的第四大供应商，而连续两年位居元亨前五名的蒋蒋机电有限公司则消失了。

根据第一封询证函，机电有限公司与李之间也存在委托贷款关系。值得一提的是，2017年李仅向机电有限公司购买了人民币1499.87万元，而当年双方的委托贷款金额高达人民币3000万元。

2017年4月1日，李从华夏银行深圳龙岗支行收到2000万元人民币的流动资金贷款(合同号:sz2610120170003)。同日，李将2000万元人民币资金汇入供应商如江机电有限公司的银行账户“400029309200047930”。同日，如江机电有限公司将支付人民币2000万元

2017年6月16日，李从招商银行惠州市分行收到流动资金贷款人民币2000万元(合同号::2017305010)。同日，李将1000万元人民币汇入供应商如江机电有限公司的银行账户“4000029309200047930”。同日，如江机电有限公司将支付人民币1000万元。

贷款问题不是一个小问题，许多公司因为贷款问题而未能召开审查会议。根据中国证监会的数据，京博农化科技有限公司、无锡普天铁芯有限公司和苏州富士来药业有限公司在初期上市失败的原因之一是“转贷”现象。

不过，李的委托贷款行为也引起了证监会的关注。在李在第一封询证函中承认存在委托贷款行为后，证监会要求李中介机构对李贷款等不规范财务内部控制情况进行说明和检查。

根据询函披露的核实结果，保荐机构和报告会计师认为，元亨的借贷行为不是主观恶意行为，不构成重大违法违规行为，借贷行为的财务会计真实准确。

李还表示，公司招股说明书中已对委托贷款及关联交易进行了详细披露，相关披露严格遵守真实、准确、完整的要求。除上述委托贷款情况外，报告期内公司除购销业务外，未与其他前五名供应商有任何业务往来。在报告期内，公司与前五名供应商之间没有任何关系。

但是，为什么顺泽机械和李在委托贷款后很快就取消了贷款？2017年，元亨购买丽江机电有限公司的金额只有1500万元，但可以通过蒋蒋机电有限公司委托贷款3000万元？各种各样的异常现象确实令人费解。

守门人的“黑色历史”纠缠或难以尽职尽责

除了与供应商的委托贷款转让问题外，元亨这个非公开发行合作组织的黑色历史也值得关注。

根据招股说明书，广东钟政珠江会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“钟政珠江”)为元亨非公开发行的审计师。

根据中国证监会发布的《2015年审计评估机构检查处理情况报告》，钟政珠江采取了监督谈话的行政监督措施。

根据中国证监会发布的《中国证监会通报的康美医药案调查进展》，康美医药股份有限公司(以下简称“康美医药”)披露的2016-2018年度财务报告存在严重虚假，涉嫌违反证券法。第六十三条及其他相关规定，存在“使用虚假银行文件虚增存款”、“伪造业务凭证进行收入欺诈”等违法违规行为，作为康美制药的审计师，

元亨保荐机构民生证券股份有限公司(以下简称“民生证券”)涉嫌山西天能科技股份有限公司(以下简称“天能科技”)ipo欺诈案，被中国证监会处以200万元罚款。

根据证监会证监发[2013]44号文件，民生证券作为天能科技首次公开发行股票的保荐机构，未能勤勉尽责。无“2011年8月和9月会计期末天能科技销售收入异常增加”的证明。被中国证监会警告没收民生证券100万元的营业收入，并处以“不存在太原久保尔贸易有限公司、山西友威经济发展有限公司、太原鲁豫建筑安装工程有限公司、山西中精益新技术开发有限公司、天能科技存在频繁、大规模、非经济性资本交易”等违法事实

另外，元亨非公开发行投资项目工业机器人智能设备生产项目环境影响评价机构常德双赢环境咨询服务有限公司(以下简称“双赢环境”)被告知存在伪造资质。

根据新华发[2016]351号文件，2016年10月26日，新疆维吾尔自治区环境保护厅(以下简称“新疆环保厅”)发出通知，双赢环境新疆分公司在编制博乐鸿业酿酒科技有限公司葡萄酒发酵及酒厂建设项目环境影响报告时，存在伪造资质及相关材料、私自刻制公章的行为。环境影响报告书主持人及主要编写者博乐鸿业酿酒科技有限公司葡萄酒发酵及酒厂建设项目环境影响评价资质，环境影响报告书主持人陈德利未出席会议的说明，前往乌克兰的电子机票由双赢环境新疆分公司伪造，并私刻公章。

根据市场监管部门的数据，双赢环境新疆分公司已被市场监管部门列入异常业务名单。

事实上，双赢的环境问题可能不止于此。

根据(惠城)市检子楚[2016]180号文件，2016年9月21日，惠城工商行政管理局以双赢的环境对惠州分行未按要求公布年度报告进行了处罚。

根据市场监督管理局的数据，2017年6月27日，双赢环境江西分公司被取消。

市场监督管理部门未披露撤销的具体原因。但是，根据《公司法》第一百九十八条的规定，违反本法规定，虚报注册资本、提交虚假材料或者以其他欺诈手段隐瞒重要事实取得公司登记的，由公司登记机关责令改正，对虚报注册资本的公司处以5%至15%的罚款；提交虚假材料或者以其他欺诈手段隐瞒重要事实的，处以五万元以上五十万元以下的罚款；情节严重的，吊销公司登记或营业执照。江西分行被吊销营业执照是其“欺诈”行为造成的双赢环境吗？

审计人员钟政珠江涉嫌财务欺诈被调查，保荐人民生证券因参与天能科技ipo欺诈案被罚款，近年来因环评报告造假，募集项目环境影响评价机构的双赢环境也被通报。

李解释说，公司聘用的所有中介机构都具有合法的经营资格，通过规范的程序公平、合法地竞争，不存在刻意选择的问题。相关机构也根据法律、法规和监管部门的要求开展业务。

然而，元亨选择一个合作声誉不佳的组织是既成事实。披露的文件和数据的可信度如何？这些“黑色历史”充斥的机构能履行自己的职责，成为好的守门人吗？