排队上市银行新信号：昆山农商行被要求披露同业机构详情

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蔡联(北京，记者李远)昆山农村商业银行去年年底提前披露了招股说明书，最近收到了中国证监会的反馈。反馈要求银行披露同业存单等同业投资的构成和金额，同时要求说明同业机构的具体情况和是否存在风险。

金融协会记者询问了中国证监会自2018年6月以来对其他六家银行的反馈意见，但没有要求对上述情况进行解释。鉴于目前中小银行的发展，这可能会对中小排队银行的上市提出新的要求。

同时，结合最新监管要求，反馈意见还要求我行披露新规定后的理财业务验证和产品申报情况；理财产品是否符合嵌套和结构化安排，是否需要整改，具体整改情况。

此外，对于传统的不良贷款问题，反馈仍给予重点关注，占信息披露34个问题中的10个；反馈还关注了报告期内的342笔股份转让，要求其披露转让对象、对价和会计处理。

解释同一个行业是否存在风险

5月31日，中国证监会网站发布了《昆山农村商业银行首次公开发行股票申请文件反馈意见》。其中，25个信息披露问题显示，反馈意见得到了我行信息披露的补充:同业存单、购买他行理财产品、购买我行产品等同业投资业务的构成、金额、比例及变化；说明银行间投资是否涉及“非标准”，相关类型银行间投资的风险状况，是否符合相关监管要求和要求；说明同业机构的具体情况和是否存在风险；说明银行间投资业务是否按照会计准则正确记账和列报。

根据招股说明书，该行在招股说明书中披露的银行间投资信息较少。截至2015年底、2016年底、2017年底和2018年6月，本行可供出售金融资产余额分别为73.02亿元、185.73亿元、225.85亿元和199.37亿元，其中同业存单分别为0元、89.26亿元、34.93亿元和11.91亿元；理财产品的金额分别为6.01亿元、1.52亿元、4.39亿元和1.51亿元。

本行解释称:“2016年，可供出售金融资产余额增长154.37%，主要是考虑到同业存单违约风险较小，符合本行收入要求，本行增加了同业存单投资。”

同时，本行披露，截至2018年6月底，本行已完成63家金融机构授信业务，授信额度543.4亿元；他在这家银行开了43个账户，今年又开了11个新账户，但具体名单尚未披露。

除银行间风险外，中国证监会根据最新监管要求，对我行理财业务的整改、发行和结构安排表示关注。招股说明书显示，截至2015年底、2016年底、2017年底和2018年6月底，本行发起但未纳入财务信息范围的非担保理财产品余额分别为87.47亿元、172.21亿元、139.38亿元和167.20亿元；同期可供销售的金融产品分别为6.01亿元、1.52亿元、4.39亿元和1.51亿元。

反馈要求银行披露理财产品是否符合嵌套和结构化安排的最新监管要求，是否需要整改和具体整改；新资产管理规定发布后是否进行了理财业务验证和产品申报，新资产管理规定发布后的理财业务与原业务有何区别和联系；发行人理财业务符合《商业银行理财业务监督管理办法》的相关要求。

不良贷款仍然是焦点

从上市银行的历史信息来看，不良贷款问题一直是证监会关注的焦点，昆山农村商业银行也不例外。根据反馈，中国证监会关注的问题包括9个规范性问题、34个信息披露问题、4个与财务会计数据相关的问题和1个其他问题。其中，信息披露的不良贷款多达10笔，占25%以上。

招股说明书显示，截至2015年底、2016年底、2017年底和2018年6月底，本行逾期贷款分别为8.31亿元、7.65亿元、5.11亿元和5.05亿元，呈下降趋势；同期不良贷款余额分别为7.23亿元、6.18亿元、6.21亿元和6.35亿元，不良率分别为2.25%、1.74%、1.59%和1.52%。

其中，企业贷款不良率分别为2.56%、2.15%、2.15%、2.05%，大企业不良率较高，分别为3.22%、4.05%、5.17%、5.22%；个人贷款不良率分别为0.87%、0.55%、0.48%和0.56%。

特别值得注意的是，制造业和建筑业的不良贷款占比相对较高，分别为58.13%、48.27%、55.50%、48.00%、2.44%、5.88%、12.38%和22.38%；同时，餐饮业不良率较高，分别为26.36%、27.29%、26.92%和30.01%。

同时，根据贷款五级分类，我行的利息贷款一直较高，2015年底、2016年底、2017年底和2018年6月分别为10.99%、7.35%、4.73%和3.86%。

反馈要求银行、保荐人和会计师详细披露和分析贷款五级分类的准确性、逾期贷款比例下降、大企业不良率上升和不良贷款处置情况。

此外，反馈还关注了报告期内的342笔股份转让，要求披露转让对象、对价和会计处理。根据招股说明书，从银行成立到2018年6月底，仅进行了364次股权转让。