财报陆续更新科创板审核速度恢复正常 更关注企业财务问题

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据《科学技术板块日报》(上海记者万家丽)报道，近日，科学技术板块首批上市公司未经中国证监会注册，被上海证券交易所上海市委员会否决，外界也认为这是对科学技术板块审查更加严格的表现。

然而，一些接近上海证券交易所的人士告诉记者，由于财务报告逾期，80份财务报告不得不更新，目前许多材料仍在补充，这减缓了审计的进度，监管也没有放缓。这很正常。“对企业的审计一向严格，但现在我们确实更加重视企业的财务状况”。

“逻辑基本上没有改变。从来没有人说过科委的审查会松，质量也不会松。第一批开板完成后，自然会很紧。”一家经纪投资银行的总经理告诉记者。

可见，第一批科技股上市后，科技股上市的进度已经恢复正常，审计也一如既往的严格。确保优质企业上市，保持上市的“入口”是未来审计的重点。

9月5日，上海证券交易所科学技术委员会对北京郭克玉环科技有限公司(以下简称郭克玉环)的发行上市申请进行了审议，经合议，达成了不同意郭克玉环发行上市的审议意见，决定终止对郭克玉环科学技术委员会的发行上市审查。这也是上海证券交易所的首次会议。在此之前，8月30日，首个被中国证监会否决的科技板块注册企业恒安嘉信(北京)科技有限公司也出现了。

一位接近证监会的人士告诉记者，“毕竟，有两个审计部门。在交流和会议中，每个人都必须有一个前期审计素质的磨合阶段。本次审核在会议中的地位和作用是什么？你看，在过去的几周里，第一次出现了一个例子，交易所通过了，但证监会失败了。这个会议相当于暗示你应该过于宽松。事实上，我也会做出实质性的判断，所以交易所在审计方面肯定会更加谨慎。”。

该人士还表示，事实上，在首批20多家科技企业上市后，审计变得更加严格。除了交易所和证监会在审计企业方面的磨合，还有另外一个原因。事实上，在审计过程中，两个部门都会发现一些企业确实存在问题，而交易所和证监会也主动要求严格，所以以后会对一些企业进行现场检查，包括一些企业后来主动收回材料，但实际上审计部门已经做了一些工作。

此外，80家企业不得不提前更新半年度报告数据，这在一定程度上减缓了正常的审计进度。根据《上海证券交易所科技板块股票发行上市审核规则》，招股说明书中的财务报告有效期为6个月，最多可延长1个月。对于财务报告已到期的企业，本所将暂停对其发行和上市的审查，企业需要在规定的三个月期限内更新财务信息。上海证券交易所审核确认后，将恢复对企业发行上市的审核。

一家经纪投资银行的总经理告诉记者，自半年度报告到期以来，其中一些企业没有更新半年度报告，这也减缓了审计进度。“也许企业本身想利用这段时间补充中期报告材料，推迟审计周期，并进行一些内部整改，等等。”。

与此同时，我们可以看到，最近的审计似乎更加重视企业的财务问题，和几个拒绝企业都有不同程度的财务问题。

例如，恒安嘉信的基础会计工作薄弱，内部控制缺失，成为首个被中国证监会从科技局剔除的企业。恒安嘉信事件后，上交所以发行人关联交易占比较高、业务发展严重依赖关联方为由，驳回了郭克玉环的上市申请；不符合直接面向市场的完整业务和独立持续经营能力的要求；同时，发行人首次申报时未能充分披露重大专项研究的业务模式，关联方披露存在遗漏，未能充分披露投资者为发行人做出价值判断和投资决策所需的信息。