东方基因转贷真实交易背景或为“空谈” 涉嫌“骗贷”

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郑锦研究的沪深资本集团毕智/研究员魏莹唐力李鸿/编辑

浙江东方基因生物制品有限公司(以下简称“东方基因”)自称为“中国最具国际认证证书的体外诊断企业之一”，其90%以上的收入来自海外市场，2018年海外“专利侵权”诉讼将东方基因推上了“被告席”，一度掀起了千浪。

而“聚光灯”照耀着这次列出的东方基因，或者说“充满了荒谬的话语”。不仅子公司的亏损被“拖延”，审计机构难以尽职尽责，还存在违约“黑历史”等问题；东方基因的“借贷”问题更令人尴尬:由于其通过关联方借贷或没有真实交易背景的行为，被怀疑为“欺诈贷款”。

首先，子公司拖拖拉拉，“生病”影响了上市

审计机构作为资本市场的重要参与者，是企业信息真实性的保证者。然而，东方基因的审计机构立信会计师事务所(以下简称立信会计师事务所)未能很好地履行其审计职责，被记录在资本市场诚信信息数据库中。

根据中国证监会海南证监局[2019]8号文件，2019年1月9日，立信参与了海南神农基因科技有限公司2014、2015、2016、2017年度的审计项目。部分审计程序未落实到位，部分审计工作底稿不完整，海南证监局采取监督管理措施发出警示函

除了“外在烦恼”，还有“内在烦恼”。

根据招股说明书，截至招股说明书签署之日，即2019年10月22日，东方基因旗下拥有三家全资子公司、四家控股子公司和一家全资子公司。

其中，2018年，杭州丹威生物科技有限公司净利润为-353.39万元，杭州深生物科技有限公司净利润为-70.48万元，杭州万子健医疗器械有限公司净利润为-3.74万元，上海道格士医疗器械有限公司净利润为-187.53万元，南京长健生物科技有限公司净利润为-118.44万元

然而，东方基因的子公司不仅业绩“滞后”，而且还深深卷入“专利诉讼”。

2018年7月，惠普公司因认为东方基因的全资子公司美国恒健生物科技有限公司侵犯其“562项专利”的权利而提起专利侵权诉讼。本案仍处于庭审前的证据交换和披露阶段。

更糟糕的是，东方基因仍有违约的“黑色历史”。

根据(2017)浙民初字第5548号文件，2015年5月12日，原告杭州布通职业服饰有限公司(以下简称“杭州布通”)与被告东方基因签订了《服装委托加工合同》。原告按照被告的要求提供了工作成果后，被告东方基因只支付了部分款项，剩余款项未支付，导致诉讼。2017年10月30日，浙江省安吉县人民法院判决被告东方基因自本判决生效之日起10日内，向原告杭州布通服装厂支付服装加工款10，880元。

除了子公司的“拖沓”之外，保荐机构难以尽职尽责，以及对东方基因真实交易背景的质疑也值得关注。

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二是“借贷”或“空谈话”的真实交易背景，涉嫌“骗取贷款”

尽管子公司“延期”，东方基因表现良好。

2016-2018年和2019年上半年，东方基因的营业收入分别为1.82亿元、2.24亿元、2.86亿元和1.7亿元。2017-2018年，营业收入分别增长23.03%和27.5%。同期东方基因净利润分别为3562.7万元、3270.57万元、6395.6万元和3118.07万元。2017-2018年，净利润分别增长-8.2%和95.55%。

在业绩增长的背后，东方基因的“放贷”或没有真实交易背景被怀疑是“欺诈贷款”。

根据招股说明书，东方基因将通过其关联方湖州何康塑料工业有限公司(以下简称“湖州何康”)和杭州秋科贸易有限公司(以下简称“杭州秋科”)将所获得的流动资金贷款进行周转，周转后的银行贷款将用于支付货款。然而，湖州何康和杭州秋克在收到银行资金后的同一天或两个工作日内全部被转回东方基因银行账户。

2016年1月26日，东方基因通过湖州何康的贷款额为2200万元，2016年1月27日，东方基因通过湖州何康的贷款额为2200万元，合计4400万元。

奇怪的是，东方基因对湖州何康的收购金额远远低于上述贷款金额。

2016-2018年和2019年上半年，东方基因从何康湖州购买的材料金额分别为532.47万元、634.5万元、732.38万元和29.51万元，总购买金额为1928.86万元。

2016年至2018年，东方基因应付何康湖州的账款分别为459.95万元、579.08万元和938.54万元。

将上述购买金额与应付账款进行对比，不难发现东方基因在何康湖州的购买金额大部分被转化为应付账款，实际上并未支付。

湖州何康作为东方基因的关联方，是由东方基因副总经理谭金凤的直系亲属控制的公司。2018年12月底，东方基因以72.51万元的价格完成了对湖州何康机械设备资产的收购。

应该指出的是，湖州何康只有少数员工，或者没有能力提供如此规模的订单。

根据市场监督管理局的数据，2016年至2018年，何康社会保障缴费人数分别为2人、3人和5人。

另外，根据安公(地)珏字[2016]第12802号文件，2016年11月7日，湖州市因未能及时报送或告知相关信息，被安吉县公安局列为不良信息市场主体。

更令人费解的是，东方基因还通过关联客户杭州秋客借钱。

2016年至2018年，东方基因通过杭州秋克的贷款额分别为1500万元、1000万元和4400万元，合计6900万元。

同期，东方基因适销对路的产品在杭州秋客的销售额分别为10.3万元、2.94万元和1.32万元，合计14.56万元。

2016年，东方基因对杭州秋客的应收账款为12.05万元。

值得注意的是，东方基因董事长的配偶李担任杭州秋客执行董事兼总经理，杭州秋客于2019年2月12日被取消。

根据市场监督管理局的信息，2016-2017年，杭州丘克的社保缴费人数为0，即“空壳牌”公司，这是不可思议的。

值得一提的是，上海证券交易所在《审计询证函复函》中要求东方基因“说明上述再融资是否具有真实的交易背景”。

东方基因在回复中称，其从湖州何康和杭州丘克的银行贷款主要用于支付货款和补充其他营运资金及其他生产经营活动。另外，在报告期内，公司从商业银行获得的流动资金贷款期限通常为一年，商业银行通常一次向公司全额发放贷款资金。在实际业务流程中，公司主要按照与各供应商约定的账期付款，对供应商的实际付款和其他流动资金的使用时间分配相对均衡，因此流动资金贷款的发放时间与发行人对供应商的实际付款时间不匹配。

也就是说，既然从湖州何康和杭州秋客转移过来的银行贷款是用于支付货款和生产经营活动，那么杭州秋客可以是东方基因的客户，那么东方基因为什么要把货款支付给杭州秋客呢？或者回答“打脸”。从这一点来看，东方基因没有真正的交易背景，并被怀疑“欺诈贷款”。

贷款问题是各方关注的焦点，在上市的路上，有很多公司因为贷款问题遭受了“挫折”。随着这次对资本市场的冲击，上述问题会成为东方基因“压垮骆驼的最后一根稻草”吗？这还有待检验。