康美药业深陷财务舞弊漩涡 监管层发问询函要求限期说明

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华云。新华网杨泽5月6日电最近，康美制药公司因财务欺诈受到许多媒体的质疑。就在5月6日上午，康美药业收到了上交所上市公司监管部发出的《关于康美医药股份有限公司媒体报道的询证函》，表明监管部门此前已就公司会计差错等问题发出监管工作函，并明确了相关工作要求。监管部门认为，康美制药应严格区分对会计准则的误解与管理层故意财务舞弊的性质之间的区别，如实检查公司在编制财务报告时是否存在非法信息披露。

同时，询证函要求康美制药在2019年5月6日披露该询证函，并在2019年5月14日前披露对该询证函的回复。"

以下是调查信的全文:

2019年5月5日，康美制药有限公司(以下简称“公司”)接收上海

证券交易所上市公司监管部对康美医药股份有限公司的媒体报道如下

相关事项询证函(以下简称“询证函”)。询证函的具体内容如下:

“康美药业股份有限公司:我们部门注意到，最近有媒体报道说，“299亿现金蒸发，康美制药创始人否认财务欺诈”，说你们公司的实际控制人和董事长马兴田在接受记者采访时说，“财务错误和财务欺诈是两回事”。此前，我部已就贵公司会计差错出具了监管工作函，明确了相关工作要求。贵公司应严格区分对会计准则的误解与管理层故意财务舞弊的性质之间的区别，并如实检查贵公司在编制财务报告时是否存在非法信息披露。根据《证券交易所股票上市规则》第17.1条，我们要求贵公司进一步核实并披露以下事项。

首先，公告显示之前的错误更正涉及采购付款、项目付款、业务资金确认等。

对于该环节的会计处理，请核实并补充披露差错调整的总体情况，包括:(1)分行

目的是列出纠正前后的具体会计处理、依据和合规性；(2)会计差错的追溯调整

具体报告期和调整依据。请会计表达他的意见。

二是公告显示公司账户资金核算有误，导致货币资金超299.44元

十亿元。请核实并补充披露:(1)超额货币资金的存储方式、主账户及限额

系统情况，是否存在非法使用资金和资金的主要去向；(2)货币资金会计出现

重大错误的具体原因、涉及的主要交易、交易安排、交易对手及其是否相关

如联合方的具体情况；(3)根据公司近几年的融资情况，说明是否存在违规募集资金的情况

使用情况；(四)公司资金管理制度及实施的具体情况，存在重大缺陷；(5)结

公司现有债务规模和现有货币资金的限制等。，并说明各种债务的后续资金偿还情况

支付安排，并充分提示风险。请会计师和相关发起人发表意见。

第三，公告显示其他应收款项不足57.14亿元。同时，根据年度会计

非经营性资本占用和其他相关资本交易的特别说明，包括其他应收款的余额

自查向关联方提供的资金余额为88.79亿元。请核实并补充披露:(1)其

应收账款核算不足的具体原因及责任人；(2)上述少付基金的披露及向以下人士提供基金

涉及的单位名称、是否为关联方、进出基金形成的主要交易事项、支付安排、

交易金额等。，并明确是否被非经营性资金占用。请让会计表达他的意见

看吧。

第四，公告显示，由于购买和支付等会计处理错误，存货低于195.46

十亿元。请核实并补充公司的披露:(1)分类列出库存短缺的具体项目、品种和金

金额。(二)低估存货涉及的主要项目、交易对手及其是否为关联方等。；(3)

是否存在虚假交易及具体情况和责任人；(4)结合市场价格变化和库存保险

质量周期、库存年限、库存使用等因素，按库存项目和品种评估和解释现有库存的价值，

是否存在减值或减值风险。请会计表达他的意见。

5.公告显示，由于项目付款等会计处理错误，在建项目减少

人民币6.32亿元。请核实并补充披露:(1)低估在建工程的具体项目和预算，

各期投资额、累计投资额、项目进度、资金来源等具体信息；(2)结合在建工程

进度、市场发展、实际投资等。，分项工程评估下的在建工程是否有减少

价值。请会计表达他的意见。

6.公告显示公司在确认营业收入和营业成本时存在错误，导致营业收入

超额88.98亿元，运营成本76.62亿元。请核实并补充披露:(1)结合具体业务类型和相应的收入确认会计政策，说明收入确认和成本结转错误的具体原因；(2)涉及虚增收入和成本的主要交易，交易对手及其是否

关联方等；(三)是否存在虚假交易、具体情况和责任人。请会计把它寄出去

表达意见。

7.年报显示，公司已调整了2016年的主要会计数据，营业收入和扣除额

前后净利润分别减少69.48亿元和14.99亿元，总资产和净资产分别减少15.72亿元和14.01亿元。请贵公司:(1)披露2016年的具体调整、相关会计处理、调整原因和依据，以及对报告科目及其项目构成的影响；(2)全面核实以前年度的会计差错，补充披露相关信息并进行更正。

8.对于前期会计差错的更正，请年度审计师补充披露:(1)差错更正

对所涉事项的执行情况、与前期相比的差异以及是否符合相关专业标准的审计程序

要求。(2)结合以往的审计工作，说明未能及时发现以往错误的具体原因和责任人。

9.该公司2018年财务报表发布时附有保留意见的审计报告，主要涉及案件调查

事项、关联方资金交易及在建项目。请核实并补充披露:(1)无法提及

关联方资金往来的具体原因及在建工程的相关信息；(2)在建工程的详细情况

项目信息、自检过程、相关会计处理及其对各期财务报表的影响。

X.鉴于对财务报表的审计保留意见，要求年度审计员进行补充披露:(1)审计已经实施

未能获得足够和适当的审计证据的具体原因，以及需要获得但不能获得的内容

取得的主要审计证据，收购过程中的主要障碍，以及前几年的收购情况

获取今年存在的差异；(2)说明“上述事项可能对财务报表产生重大影响。”

大，但不广泛”的评价依据和审计意见的适当性。

XI。本公司2018年财务报告内部控制出具了否定意见的审计报告，主要涉及

以及资金管理、关联交易管理、财务会计等问题。同时，公司的非财务报告内部控制

也有重大缺陷。请核实并补充披露:(1)上述内部控制缺陷的具体情况及产生

健康原因、相关责任主体的确定和责任安排；(2)上述业务环节的内部控制制度

进行全面自查，披露已实施或将要实施的整改措施、整改责任人和整改进度，并填写

点数表示相关风险。

十二、请公司全体董事、监事和高级管理人员对上述会计差错、内部控制缺失

困事项，全面自查规范操作和涉及的信息披露问题，是否存在违反信息披露、

为了详细解释，结合他们具体职责的履行情况，他们是否勤勉尽责，他们是否存在，

主观意图，是否存在管理舞弊，并明确表达意见。

请于2019年5月6日披露该询证函，并于2019年5月14日前回复该询证函。"