汇嘉时代回复上交所问询称处置合理 向关联方转贷或仍在调查

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本报记者张敏齐小文

在收到上交所关于年报的询证函近一个月之后，《家辉时报》终于对询证函做出了回应。不久前，上交所曾向《家辉时报》查询向关联方贷款2亿元。

回族时代最近一直处于困境之中。除了多次被询问外，4月中旬，《家辉时报》还因与实际控制人及其关联方发生关联交易和资本交易，收到了新疆证监局《关于新疆家辉时代百货有限责任公司及潘金海、王立峰、董凤华、高玉洁《行政监督办法的决定》(证监发[2019]3号)。4月底，《家辉时报》被中国证监会备案，因为该公司涉嫌非法披露信息。

应收账款同比增长100%以上，并被查询

根据公告，家辉时报于2019年5月23日收到上海证券交易所出具的年度报告询证函，询问家辉时报商誉减值和应收账款情况，并要求家辉时报于2019年5月31日前回复。期间，《家辉时报》发布了延期回复公告。6月19日，《家辉时报》对这一调查做出了回应。

在询证函中，应收账款同比增长118%。业内人士告诉《证券日报》记者，如果应收账款在销售过程中占销售收入的比例很小，就意味着销售过程中现金回笼良好，销售质量相对较高。如果一个公司的销售大部分是通过赊销完成的，并且应收账款的增长率高于销售收入的增长率。这意味着企业在销售管理过程中可能会出现问题，应分析和剖析产品定型、客户选择、价格策略、营销政策、结算方式等。一旦应收账款出现收账困难和疑似坏账的迹象，企业应计提坏账准备，降低利润。对于一个企业来说，坏账准备金额很大，在应收账款中所占比例很高，这将会产生不利影响，应该引起企业管理层的重视。

关于对公司集团收购业务的询问，《家辉时报》在回复中表示，公司有严格的内部控制制度来规范集团收购信贷业务，信贷客户主要是能源、金融等国有企事业单位。这些客户都是优质客户，公司把他们作为甲级客户来管理。根据以往的经验，坏账的可能性很低。因此，本公司认为集团购买信贷业务不会增加应收账款的风险。

对于个人客户的大量应收账款查询，《家辉时报》在回复中表示，公司的应收账款中有大量的个人客户。截至2018年12月31日，应收个人客户金额为1780万元，其中应收个人租户租金和物业费占99.24%；其余为往年好望角超市赊销的销售收入，减值损失已全部计提。

《家辉时报》称，租赁业务是公司的主要经营模式，租赁区域包括商场内街、商业街、超市外租赁区等。公司的大多数租户都是个体经营者。由于租赁期间管理不善，一些个人租户可能无法按时支付租金和物业费。公司制定了租赁业务管理办法，有明确的租金和费用收取流程。因此，公司内大量个人客户形成的应收账款是符合行业特点和合理的。

纯利润的下降是被好家乡的超市拖累了吗？

收购好家乡超市导致商誉减值导致公司净利润下降也是本询价函的重点。

根据年报，2018年，《家辉时报》实现营业收入36.24亿元，同比增长19.73%，上市公司股东应占净利润7015.63万元，同比下降31.32%。报告期内，公司收购了家乡超市49%的少数股权，形成了不同控制下的业务合并。今年，它被纳入合并范围，产生了2.97亿元的商誉。截至报告期末，郝家峡超市的净资产为-1.87亿元，自购买日至报告期末的净利润为-2276.57万元。本年商誉减值准备为2080.65万元。

对此，询函要求公司在报告期内收购家乡超市后，立即对商誉减值准备计提的原因和合理性进行补充说明，并说明之前的收购决策、尽职调查和交易定价是否审慎，并请保荐机构发表意见。

对此，《家辉时报》在回复中表示，公司在2018年9月完成对郝家祥超市的收购后，郝家祥超市的经营战略与公司发展生鲜超市和增强型超市的战略规划存在较大差距，导致郝家祥超市2018年收购年度的经营业绩未能达到预期。根据《新疆家辉时代百货有限公司商誉减值测试涉及的商誉资产组可收回价值资产评估报告》的测试结论(沃森平保字(2019)第0419号)，本公司于2018年计提商誉减值准备2080.65万元。

我被要求向关联方贷款2亿元

在此之前，《家辉时报》曾被问及向关联方贷款2亿元。

《家辉时报》3月14日晚宣布，近期自查发现，公司全资子公司新疆家辉时报小额贷款有限公司(以下简称“家辉小额贷款”)存在客户贷款贷给公司实际控制人潘金海及其关联方的情况。以上资金最终主要流向昌吉市汇头房地产开发有限公司建设的昌吉购物中心项目(以下简称“昌吉汇头”)。

昌吉汇投是新疆家辉投资(集团)有限公司(以下简称家辉集团)的孙子，家辉集团的实际控制人是该上市公司的实际控制人潘金海。

根据公告，截至2019年3月13日，公司控股股东及其关联方已偿还全部资本本金及相应利息。然而，实际控制人及其关联方通过借贷间接使用上市公司资金，违反了中国证监会和上海证券交易所的相关规定。

上述信息披露后，上交所于当日紧急发出询证函，要求上市公司逐一列出家辉小额贷款贷借合同的贷款人，并说明与上市公司和实际控制人是否有任何关系，以及家辉小额贷款是否主要为实际控制人及其关联方提供资金。

经核实，保荐机构认为，截至2019年3月21日，家辉小额贷款公司自成立以来向《家辉时报》实际控制人及关联方提供的资金金额占总贷款额度的近三分之二；截至2019年3月21日，家辉小额贷款发放的贷款余额中，没有向《家辉时报》实际控制人及关联方计提资金。

根据《家辉时报》的回复，家辉小额贷款可以说存在很多问题。首先，在签订贷款合同之前，只对签订的贷款客户进行了正式调查，没有按照贷前调查制度进行必要的尽职调查，也没有在充分收集相关证据的基础上对合同对象的适合性进行评估。

此外，家辉小额贷款合同管理和资金管理制度的建立和实施也存在缺陷。子公司部分岗位人员配备不足，财务总监岗位没有按照合同管理制度的规定设置；未规定贷款资金的支付审批流程；公司贷款时，使用贷款业务审批流程代替合同签订审批流程和付款审批流程。

《家辉时报》在复信中给出了公司内部的处罚措施:家辉小额贷款董事长兼实际控制人潘金海、家辉小额贷款董事兼副总经理王立峰对资金转移负有直接责任。经公司董事会和监事会研究决定，潘金海被要求向公司董事会承诺不再发生类似事件，并扣除12个月的工资；王立峰得到了通知和评估，并扣除了12个月的绩效奖金。此外，未能履行尽职调查义务和有效监督公司合法合规运营的其他高级管理人员也受到了知情批评。

在这样的违规操作中，仅仅惩罚公司是不够的。此后不久，《家辉时报》收到了中国证监会的《立案调查通知书》，并因涉嫌违反信息披露法律法规被中国证监会立案调查。

调查的具体原因尚未披露，调查仍在进行中。

根据家辉时代之前发布的公告，公司的管理和运营也存在问题。在4月20日的公告中，会计师事务所对《家辉时报》的内部控制发表了负面意见。

对此，业内人士向《证券日报》表示，这在上市公司中非常少见，一般会计师事务所不会对此报告发表负面意见，这一定是由于公司内部控制存在重大缺陷。

(编辑孙倩策划赵学义)