年内7家中介机构受罚 中企华一年领两张罚单

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我们的记者朱宝珍

中国证监会近日对五名中介机构及相关人员在执业过程中未尽职进行行政处罚。

据统计，《证券日报》记者注意到，今年以来，中国证监会发布了7项行政处罚决定和1项市场禁入决定，涉及证券公司、会计师事务所、资产评估公司和律师事务所。相应地，被处罚的人员包括财务顾问、注册会计师、注册资产评估师和律师等。

殷新被罚款640万元

资产评估作为现代服务业的重要组成部分，已经成为我国经济转型中不可或缺的专业服务力量。自资本市场诞生以来，资产评估就与资本市场密不可分，共同成长。在资本市场上，资产评估呈现出规范化发展的趋势，这为进一步推动资产评估行业向更好更强的方向发展奠定了良好的基础，也为充分发挥评估行业的功能，促进资本市场的稳定发展提供了条件。

然而，也有一些资产评估机构和评估人员在执业过程中未能尽职尽责，最终受到监管部门的处罚。经过梳理，《证券日报》记者注意到，在被罚款的7家中介机构中，有3家是资产评估公司。

其中，殷新评估在评估中安消费科技时未能尽职尽责，不符合资产评估准则的相关规定，导致出具的评估报告存在误导性陈述。最终，公司被责令改正，没收评估业务收入160万元，并处以480万元罚款；评估师梅惠民、杨建平、林美琴分别被警告、罚款5万元。

另一家被罚款的资产评估公司是北京中汽华资产评估有限公司，该公司是广东媒体收购香榭丽舍项目的评估机构。中国企业中国在执行香榭丽舍大街应收账款确认程序时未能保持有效控制，未能落实香榭丽舍大街历史财务数据的评估程序作为评估依据，未能利用其他证券服务机构的专业意见对内容进行认真检查。同时，还有其他程序性缺陷，包括内部审计程序流于形式，对重要指标的分析不完整。最后，公司被责令改正，没收营业收入25万元，并处以罚款75万元；评估人员张、、分别被警告并被罚款5万元。

值得注意的是，这是中国企业在一年内第二次收到门票。2018年7月，北京证监局决定纠正中国企业中国在其执业中的行为，没收业务收入220万元，并处以220万元罚款；、张、、熊分别被警告并罚款3万元。

近年来，对ipo、M&A、重组等整个产业链的监管力度不断加大，暴露出许多评估机构违规违规违规的行为。

根据监管部门此前通报的对审计评估机构的特别执法行动，评估机构普遍存在的问题包括缺乏独立性、执行标准不充分、对实践的怀疑不够、对实践的判断不合理。

“通过观察，我们很容易发现，这些被处罚的评估机构犯了很多错误，有些错误甚至非常低级，但归根结底，他们不够勤奋和负责，这使得投资者很容易质疑他们的专业水平。”一位不愿透露身份的机构消息人士告诉记者。

两名注册会计师

被禁止进入证券市场五年

审计制度是保护资本市场投资者合法权益的重要制度安排，因此有必要充分发挥会计师事务所作为资本市场“守门人”的作用。没有“守门人”，就没有“公开、公平、公正”的市场秩序，也就没有稳定、活跃的资本市场。

因此，会计师事务所和注册会计师在执业中必须勤勉尽责。《证券日报》记者注意到，今年被罚款的7家中介机构中，有两家是会计师事务所。

其中，大新会计师事务所在审计过程中未获得充分、适当的审计证据，出具了标准的无保留意见的五羊建筑审计报告，其中含有虚假记载。最后，公司被责令改正，没收营业收入60万元，并处以180万元罚款；注册会计师钟永和、宋建伟分别被警告、罚款10万元。

此外，钟永和和宋建伟分别被禁止进入证券市场五年。

会计师事务所在资本市场上验证财务信息，审计质量直接影响资本市场信息披露的质量。然而，据《证券日报》记者报道，近年来，许多会计师事务所和注册会计师因各种原因被罚款或采取行政监管措施。

例如，在去年对具有证券从业资格的注册会计师的专项检查和整改工作中，根据检查情况，11家会计师事务所和29名注册会计师采取了监督谈话、出具警示函等行政监督措施，并记录在信用档案中。

对此，财富证券互联网财务部副总经理赵桓在接受《证券日报》采访时表示，作为资本市场的“守门人”，他必须对自己的签名负责。因此，勤奋也是标题的含义。如果你为了追求利益而做了一些违法的事情，影响了市场的发展，你将不可避免地受到惩罚。任何从业者都不应该冒险。

在今年被处罚的中介机构中，还有一家律师事务所——北京大成律师事务所，该事务所也因未能在广东媒体收购香榭丽舍大街的过程中尽职尽责地发行股票和支付现金而受到处罚。最终，大成学院被责令改正，没收业务收入30万元，并处以90万元罚款；负责该项目的律师张新明和徐东分别被警告和罚款5万元。

此外，另一家证券公司新纪元证券被责令改正，给予警告，没收800万元独立财务顾问业务收入，并处以2400万元罚款，没收1220.1万元承销股票的非法收入，并处以50万元罚款；直接负责的严琦和董晓宇分别被警告和罚款8万元。

中介人勤勉尽责

相信上市公司“增加信任”

在以信息披露为核心的监管框架下，证券服务机构的核心职能之一是通过勤奋的专业工作提高上市公司的信息披露质量，增加公众对上市公司信息披露的信任度，为信息获取能力、专业判断能力和风险识别能力较差的中小投资者提供投资参考。

美联储证券首席投资顾问郑宏告诉《证券日报》，作为上市公司的证券中介，“诚实守信、勤勉尽责”是执业的基本道德底线。今天，当中国资本市场符合国际标准时，“四怕”是所有资本市场参与者必须遵守和捍卫的基础。

“尽职调查的标准不能因为公司绩效评估的压力而降低，这反过来又会对公司和个人产生更多的负面影响。”郑宏说。

同时，她表示，作为资本市场的“守门人”，中介机构应遵守相关业务规则，保持应有的职业谨慎，严格控制尽职调查过程中的各个环节，出现问题及时解释风险。同时，监管者应提高违法成本，使市场主体的信息披露真实有效。

川财证券金融产品团队负责人杨对《证券日报》表示，券商、会计师事务所、律师事务所等中介机构是资本市场的主要“守门人”。只有尽职、公平、公正、独立和客观，才能有效防止劣质企业和劣质资产混入市场，损害投资者利益，这也是中介机构的责任。

“少数中介机构或缺乏全面的法律、合规意识和专业精神最终导致监管机构对其进行调查甚至处罚。”杨表示，此外，由于自身的定位和业务特点，个别中介机构与发行人的议价能力较弱，为了维护客户资源，保证自身的长远发展，他们违背独立性原则，与客户进行妥协。

中国证监会发言人常德鹏表示，中介机构是资本市场投资和经营活动的重要参与者，其提供的保荐、审计、法律、评估和财务咨询等专业服务对维护资本市场“三公开”原则具有重要意义。各中介机构的勤勉核查工作可以有效降低财务舞弊的发生率，有效提高上市公司的质量。

在杨看来，作为资本市场的参与者，中介机构需要充分了解自身对投资者的保护。会计师、律师和证券从业者不应是卖家，而是发行人信息的“代言人”和投资者权益的“守门人”。

同时，中介机构需要意识到资本市场的执业风险，在尽职调查和出具意见的过程中做到公平、审慎、独立和客观，完善公司内部机制中的质量控制、风险控制和合规制度。

“‘与铁作战很难’中介机构需要优化业务流程，提高专业素质，通过工作中的实际行动提高执业质量，保持对执业的怀疑态度，客观公正地行使中介机构的职权。”杨对说道。

值得注意的是，从监管当局近两年的迹象来看，监管当局正在加强对所有中介机构的监管和处罚，与此同时，中介机构的风险意识也大大增强。

(编辑上官门罗计划朱宝珍)