上交所问询隆鑫通用是否虚增收入 下游客户注销三年仍累计对其销售近5000万元

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■我们的记者王禾

见习记者徐玉雄

11月7日晚，上海证券交易所向龙鑫通用发出询证函，要求公司对其询证函的三个方面的披露进行核实和补充。

下游客户取消三年

还在做生意吗？

具体来说，上海证券交易所首先关注的是是否存在收入膨胀。根据天燕查的工商信息，龙鑫通用国内摩托车业务的客户——武侯区龙润摩托车业务部(以下简称“龙润业务部”)成立于2014年11月13日，2016年6月注销注册。自2016年以来，龙润业务部代理销售了龙鑫通用的全部摩托车和零部件。自2016年以来，龙鑫通用累计销售额为4821.84万元。那么，一个被取消的企业如何在未来几年代表龙鑫通用的产品呢？

对此，龙鑫通用解释称，在与龙润营业部的业务往来中，龙润营业部向公司提供了加盖龙润营业部公章的购销协议、货物收据、对账单等资料，主要支付方式为龙润营业部背书的银行承兑汇票。同时，公司向他们开具增值税普通发票并确认收入。由于上述事项在业务往来中均无异常，公司一直与龙润业务部保持业务往来。公司与龙润营业部之间的交易是真实的。那么，这个声明有效吗？

《证券日报》记者咨询了毕马威会计师事务所的一名会计师，该会计师表示:“主要支付方式是由龙润营业部加盖公章的购销协议、货物收据、对账单等资料，以及由龙润营业部背书的银行承兑汇票。上述行为个人认为龙鑫通用在不知道公司被取消的情况下向其销售产品是合法的，但这意味着其他公司先造假，因为公司已经被取消，这些东西在理论上不能再使用。第二，公司必须与龙鑫通用没有任何关系，否则不排除内部控制混乱。”

此外，记者咨询了一位企业财务人士。该人士表示:“此事主要取决于龙鑫通用与这家被取消的企业之间是否存在真正的交易。如果钱真的收到了，那就是被取消的公司。如果假货是应收账款，很可能是龙鑫通用的问题。”

另一位公司财务官员也告诉《证券日报》记者，“所有这些账户都可以由税务局检查，因为它们是出售的货物，所以必须有运输，即需要运输的发票。”

对此，上海证券交易所要求龙鑫通用与客户核实并说明公司业务的实际发展情况，以及相关交易是否真实、公平；结合相关内部控制制度，说明在开展销售业务时是否对交易对手进行了必要的尽职调查和调查；结合具体业务模式，说明公司与已办理注销登记的龙润营业部的业务是否符合相关规定；根据销售模式和客户结构，核实并说明公司其他客户是否处于非正常业务状态，如注销。

有许多相关的交易

内部控制混乱

此外，龙鑫通用内部控制似乎也存在一些问题。据了解，龙鑫通用客户重庆龙润摩托车销售有限公司(以下简称“重庆龙润”)的股东陈小奇曾是龙鑫通用子公司的中层经理。对此，上交所要求龙鑫通用结合陈晓宇在公司的具体情况，包括是否持股和持仓，并说明公司与它是否有可能导致利益倾斜的特殊关系；补充披露公司及陈小奇控制或雇佣的法人或其他组织的经营历史，说明与陈小奇在公司的工作职责是否存在利益冲突，相关交易是否真实、公平；结合公司对兼职员工的相关管理规定，说明相关内部控制机制是否得到有效实施。

最后，值得注意的是，龙鑫控股有限公司是龙鑫通用的控股股东，持有重庆农村商业银行股份有限公司5.02%的股份，龙鑫通用表示，龙鑫控股的所有相关人员均为重庆农村商业银行的董事或高级管理人员，公司在重庆农村商业银行购买理财产品不构成关联交易。然而，根据《证券日报》记者2019年9月20日重庆农村商业银行披露的招股说明书，2019年6月辞去银行董事职务的段晓华曾担任龙信控股总裁助理兼首席财务官。

因此，上海证券交易所要求龙鑫通用补充披露自龙鑫通用上市以来在农村商业银行担任董事或高级管理人员的龙鑫控股董事、监事和高级管理人员的具体情况，包括其姓名、职务及相应的任职期限，表明该公司认定农村商业银行不构成关联方是否符合相关规定；公司上市以来与重庆农村商业银行的资本流动及其他交易的补充披露，包括但不限于存款和贷款、委托理财等。，并说明相关交易是否真实、公平，决策程序和信息披露是否合规，是否有其他利益安排；解释公司是否有其他应披露但未披露的关联关系。