亏损40亿，违规担保1亿！天夏智慧年报难产又遭立案调查

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根据田夏之辉2019年未经审计的业绩数据，营业收入达到2.81亿元，同比下降74.21%。归属于母公司股东的净利润同比大幅下降2757%，亏损达40亿元

《投资时报》研究员于飞说

每年4月底是上市公司年报披露的截止日期。今年，天夏之辉城市科技有限公司(以下简称天夏之辉，股票代码000662.sz)有一个特例。

日前，夏志辉披露，原计划于2020年4月30日披露的经审计的年度报告，经公司董事会审议后，延期至2020年6月30日披露。做出这一决定的原因之一是，3月27日，公司确认将年度审计会计师事务所变更为亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称亚太集团)，亚太集团的入驻时间与原计划相比有较大延迟，公司的项目盘点无法及时进行。

《投资时报》研究员注意到，夏志辉变更年度报告审计机构的时间距离年度报告披露截止日期只有一个月。审计机构在识别异常行为方面的这种延迟引起了许多问题。

当房子漏水，年报难以制作时，夏志辉也收到了中国证监会的调查通知。中国证监会决定对田夏之辉涉嫌非法信息披露进行立案调查。

针对夏志辉存在的各种异常情况，深交所于4月28日向其发出了关注函，要求其补充说明审计机构为何在3月27日前被确定的原因，并于4月30日前披露2019年主要经营业绩和2020年第一季度报告，对报告期内是否存在违规对外担保、占用非经营性资金、非法使用募集资金等重大违规行为发表明确意见。

4月30日，夏志辉陆续披露了公司业绩及其他公告。数据显示，2019年，夏志辉未经审计的经营业绩严重下滑，亏损高达40亿元。同时，其违规担保金额为1.05亿元，与公司前董事长夏建统有关。

资金和债务紧张

在官方网站夏志辉上，该公司宣称自己是智能城市大数据领域的领先企业，也是全球领先的智能城市建设和服务提供商。其业务覆盖全球，致力于高端领域，如政府信息解决方案、地理信息技术(gis)、智能城市、智能城市管理、设计规划、投资和运营。然而，它的前身与其目前的业务相去甚远。

更名前，夏之辉更名为索菲特有限公司(以下简称索菲特)，主要从事日用化妆品的研发、生产和销售。这家公司的肥皂、洗面奶和其他产品的广告在大卫身上很常见。

2015年，索菲特通过二级市场私募，以1467%的溢价收购杭州天霞科技集团有限公司(以下简称天霞科技)100%的股权，募集资金41亿元，更名为天夏之辉。

根据规划，田夏之辉逐步开展了之前的化妆品业务和医药流通业务，确立了智慧城市领域的业务布局，实现了产业转型发展战略，促进了公司经营业绩的稳步增长。

在收购后的三年业绩承诺期内，天下科技实现了相关目标。但就在承诺期过后，公司的业绩突然发生了变化。

2018年，天下科技实现净利润2.68亿元，低于2017年的业绩。同时，商誉减值为1.05亿元，导致2018年上市公司非净利润扣除额为2.06亿元，同比下降60.98%。

关于2019年的业绩，田夏之辉在深交所的查询下披露了2019年未经审计的主要业绩数据。公告显示，2019年，夏志辉的营业收入为2.81亿元，同比下降74.21%。归属于母公司股东的净利润同比大幅下降2757%，亏损达40亿元。

田夏之辉2019年未经审计的业绩数据

数据来源:田夏之辉2019年主要经营业绩公告

事实上，夏志辉不仅面临业绩下滑，还面临不断的诉讼和仲裁、账户冻结和资金链的集中爆发。

2019年12月2日，田夏之辉披露了《关于逾期短期贷款和冻结银行账户的公告》，该公告显示，从2018年12月25日至2019年6月27日，田夏之辉及其控股子公司共发生7笔逾期短期贷款，累计逾期贷款金额约5.9亿元，占田夏之辉最近一年经审计净资产的10.43%。

相比之下，截至2019年底，田夏之辉的账户中只剩下256万元的货币资金。公司的现金流已经非常紧张。

非法对外担保1.05亿元

《投资时报》的研究员注意到，田夏之辉陷入这种境地的原因与该公司前董事长夏建统有关。

2014年，随着收购莲花味精(600186.sh)，夏建统在资本市场声名鹊起。浙江康瑞投资有限公司、杭州惠谷投资有限公司、康瑞控股集团有限公司等康瑞企业于2014年至2015年注册成立。

在夏建统的推动下，天下科技于2015年进入索福特，完成上市并更名为天夏之辉，夏建统也成为公司董事长。在随后的几年里，田夏之辉多次为夏建统的关联方提供担保。

根据2019年10月广西证监局对田夏智会的《行政监管办法决定》，2017年6月至2018年2月，田夏智会为杭州秦商体育文化有限公司及其他关联方的对外贷款提供担保。相关担保合同由时任董事长夏建统签署，并加盖田夏之辉公章，累计金额6.58亿元，占2017年经审计净资产的11.82%。上述关联方对外融资担保未被田夏之辉及时披露，未履行股东会和董事会审议程序。

自2018年6月起，田夏之辉作为借款人或担保人，一直参与与时任董事长夏建统实际控制的关联公司有关的民间借贷纠纷，并被相关借款人向法院提起诉讼。截至目前，田夏之辉已参与6起诉讼，涉案金额总计不低于6.5亿元。

由于夏建统担保等问题，前审计人员向田夏之辉指出内部控制存在重大缺陷。

2019年5月7日，中顺会计师事务所出具的《内部控制审计报告》称，在审计过程中，会计师发现田夏之辉公司财务报告内部控制存在以下重大缺陷:未经董事会和股东大会批准，田夏之辉公司存在为关联方债务提供担保的诉讼事项，导致田夏之辉公司及其子公司部分银行账户股权资产被司法冻结。田夏之辉公司未能及时有效地管理与诉讼和资产冻结相关的信息，未能及时履行信息披露义务。

夏志辉最近披露的2019年主要经营业绩信息显示，有4笔来自夏建统的非法担保，涉及非法担保总额1.05亿元，相关担保目前均已到期。

夏志辉违法行为对外担保(万元)

数据来源:田夏之辉2019年主要经营业绩公告

另一方面，《投资时报》的研究员注意到，夏志辉年度报告中的难产有了线索。自原董事会秘书于2018年7月5日辞职后，夏志辉的董事会秘书一职一直空缺。公司首席财务官也于2019年11月3日辞职，证券事务代表也于2020年2月14日提交了辞呈。

对此，深交所在关注函中还要求年度审计师关注并充分评估相关人员的缺乏对上市公司内部控制、2019年财务报告和审计工作的影响。