曲江文旅沦为“提款机”？应收账款常年高企个人占款近千万

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今年上半年，曲江文化旅游业务活动的净现金流量同比下降189%，从之前的3360万元降至-2995万元。对此，曲江吕雯在半年度报告中表示，这是由于本期销售收入下降，而付款问题是上海证券交易所《投资时报》研究员于飞发出的询证函的焦点

Xi长安曲江文化旅游有限公司(以下简称曲江吕雯，600706.sh)手握Xi优秀旅游资源，交出了一张不太好的半年成绩单。

根据曲江吕雯2019年半年度报告，上半年营业收入达到6.5亿元，同比增长3.63%，净利润达到6503万元，同比下降8.91%。同时，公司的应收账款一直居高不下。截至今年6月底，应收账款总额达到6.32亿元，同比增长24.2%，占流动资产的近63%。

《投资时报》的研究人员在对曲江吕雯应收账款的债务人进行梳理后发现，这些债务人主要是由其实际控制人控制的兄弟企业。同时，应收账款中还有个人债务人曹鹏，相关资金达到899万元，管理层已经认为在借款年度难以收回。

鉴于曲江吕雯应收账款较高，上海证券交易所于8月27日向其发出询证函，要求说明违约方的公平性、商业实质、交易背景、预付费用和个人应收账款。

曲江吕雯今年股价走势(单位:元/股)

数据来源:风

吕雯曲江作为以Xi旅游为主营业务的上市公司，拥有许多独特的旅游资源，这无疑与曲江独特的地理位置有关。曲江位于Xi市东南部，是唐代的皇家园林。据曲江文化旅游的介绍，它经营和管理着许多文化旅游景区，包括Xi曲江的两个国家5a级景区——大唐芙蓉园和Xi安城墙景区，曲江海洋极地公园、楼观路文化展区、大明宫国家遗址公园等4a级景区，以及汉瑶遗址公园、曲江池遗址公园、唐城墙遗址公园、唐吉嵇遗址公园、秦二世陵园遗址公园等文化旅游景区。

Xi的旅游业整体发展非常强劲。数据显示，Xi上半年接待游客1.4亿人次，旅游总收入1458亿元，分别增长21.9%和27%。

曲江吕雯有许多独特的风景资源，虽然没有跟上整体收入的增长，但也有增长的势头。但为什么曲江吕雯在几个有利条件下净利润下降？

根据公司的半年度报告，《投资时报》的研究员发现，曲江文化旅游的三项费用明显增加。报告期内，销售费用、管理费用和财务费用分别达到2989万元、7601万元和1150万元，同比分别增长15.78%、15.64%和14.14%。

同时，公司经营活动产生的净现金流量同比下降189%，从3360万英镑降至-2995万英镑。对此，曲江吕雯在解释半年度报告时表示，这是由于本期销售收入减少所致。

退款问题也是上海证券交易所发出的询证函的重点。

半年度报告显示，曲江吕雯应收票据和应收账款为6.32亿元，同比增长24.2%，占流动资产的近63%。其中，前三名债务人的期末余额分别为2.51亿元、2.07亿元和5127万元。欠款性质为管理报酬，相应的坏账准备期末余额分别为737万元、207万元和939万元。

应收账款常年居高不下，个人应收账款近千万

曲江吕雯应收账款的主要客户是曲江新区管委会控制的关联企业。其中，Xi曲江大明宫遗址保护与重建办公室占应收账款总额的37.16%，金额2.5亿元，位居第一。

根据曲江吕雯分公司之一的曲江大明宫国家遗址公园管理有限公司(以下简称大明宫遗址公园公司)签订的合同，Xi市曲江大明宫遗址公园公司保护与改造办公室委托大明宫遗址公园公司经营管理曲江大明宫遗址公园，期限为20年，自2010年10月1日起至2030年9月30日止。自2015年6月起，年度管理薪酬为1.28亿元。大明宫遗址公园公司可以在景区开展经营活动，经营活动的收入归大明宫遗址公园公司所有。

上述数字意味着大明宫遗址公园公司已经两年没有收到大部分管理费了。

除上述Xi市曲江大明宫遗址保护修缮办公室外，曲江新区社会管理服务中心、曲江楼官道文化展示区管理处、曲江旅游投资(集团)有限公司、曲江碧碧湖投资建设有限公司按应收账款期末余额排名第一。据统计，曲江吕雯五大应收账款中欠公司管理费5.4亿元，而同期营业收入仅为6.3亿元。

此外，曲江吕雯的其他应收款也是上交所询证函的重点。6月末，公司其他应收款账面金额4504万元，同比增长35.38%。其中，其他交易、应收水电款、代垫款和个人交易分别为2550万元、1599万元、754万元和565万元。从欠款情况来看，Xi市曲江新区社会事业管理服务中心的期末余额为1574万元。

不仅是公司拖欠，个人也出现在其他应收账款的清单上。上交所询证函中提到的曹鹏金额为899万元。

曹鹏的名字已在曲江吕雯2014年年报中披露。据当时披露，曹鹏应收账款为935.5万元，当年计提坏账准备的比例为68%，原因是管理层认为难以收回。

作为个人债务人，曹鹏并不孤单。据曲江吕雯半年度报告显示，坏账准备金达到100%的个人相当多，其中排名前列的刘文轩、董耀宗合计114万元。

这种让相关部门、公司和个人拖欠资金的问题，导致曲江吕雯的应收账款居高不下，近年来不断攀升。2016年至2018年，应收账款分别为4.14亿元、4.75亿元和5.36亿元。