又见瑞华！这一次是国科环宇成为科创板上市委否决首例！

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据《科学技术局日报》(深圳记者莫青)报道，在9月5日召开的市科学技术局第21次委员会会议上，北京郭克玉环科技有限公司(以下简称“郭克玉环”)未能申请科学技术局上市，成为自科学技术局成立以来首个被市委员会直接“叫停”的科学技术局申请企业。

在初步审计中，上交所重点关注了郭克玉环的三个方面:独立持续地为市场运作的能力；基础会计工作的规范化和内部控制制度的有效性；关联方交易的公平性。

其中，郭克·玉环报道的一个月前和一个月后两个版本的财务报告数据差异很大，尤其令人费解。

《科技报》记者注意到，国家科技玉环背后的审计机构正是瑞华会计师事务所(以下简称“瑞华”)。这是瑞华的第二个“终止”项目。

关于瑞华的一个问题:两版财务报告相隔一个月，净利润相差近1000万？

9月5日，市委科技局发布了第一个拒绝令。北京郭克玉环科技有限公司(以下简称“郭克玉环”)首次公开发行未被发行，成为首个在发行和上市审核阶段被市科委否决的企业。

市科委董事会认为，郭克玉环关联交易占比较高，业务发展严重依赖关联方，无法解释关联交易的公允价格。重大专项研究业务模式是在没有市场化的情况下获得的，收入来源于资金的配置。发行人不符合直接面向市场的完整业务和独立持续经营能力的要求；此外，内部控制制度不健全，基础会计工作薄弱。

《科技板块日报》记者注意到，郭克玉环科技板块首次公开发行股票的审计机构是瑞华会计师事务所(以下简称“瑞华”)，该事务所最近涉嫌客户财务欺诈。

在初步审计中，上交所重点询问了郭克玉环基础会计工作的规范性和内部控制制度的有效性，因为一个月内提供两个版本的差异很大的财务数据令人费解。

据披露，2019年3月15日，郭克玉环申请在北京证券交易所上市融资，当时公布的营业收入为1.81亿元，净利润超过2786.44万元。4月12日，郭克·玉环立即提交了科技板块上市申请材料。新的财务报告显示，母公司净利润为1790.53万元，前后相差990万元，相差比例超过三分之一。

上述净利润差异的主要原因是新财务报告中的许多科目已经过审计和调整，包括个别客户应收账款划分不准确和公司重新划分；个别项目的性质划分不够准确，公司根据实际情况调整了成本。

为了进一步了解情况，《科学技术委员会日报》记者致电郭克·玉环，但被告知秘书长正在出差。

值得注意的是，两版差异较大的财务报告均由瑞华会计师事务所审计，并出具了审计报告。这两个声明之间的差异只有一个月。

《科技板块首次公开发行登记管理办法(试行)》第十一条明确要求发行人规范基础会计工作，内部控制制度健全有效实施。

前海开源基金首席经济学家杨德龙认为:“这次郭克·玉环作为第一个案例被上海市委否决，正好说明上海证券交易所将严格遵守市场化、法治化的审计原则，确保上市公司的质量是科技局长期健康发展的基础。”因为上市公司是市场发展的基石。”

第二个问题:瑞华:科技局“终止”项目9占2？

根据上海证券交易所官方网站的信息，瑞华承担的科技板块项目在整个市场排名第八，瑞华担任审计师的科技板块项目有7个。

但值得一提的是，目前已有9家申请科技局的企业终止了审核，其中瑞华的项目占2家:郭克玉环和海天盛瑞。

7月26日，原本在等待会议的海天盛瑞“突然”终止了科技板块上市申请，成为第四起取消科技板块上市的案例。

同样，海地盛瑞曾被问及内部控制的有效性，并被问及初步审计中缺乏采购数据。根据第四轮询函中提到的专项核查报告，公司2016年和2017年没有保留业务数据，2018年仅保留部分业务数据。对此，本所要求公司进行补充披露，说明不保留业务数据的原因和合理性，以及与公司财务报表相关的内部控制是否健全和有效实施。

针对部分科技板块企业的审计终止，上海证券交易所在接受《科技板块日报》专访时指出，“根据现有的审计规则、标准和机制，如果进行审计质询，相关发行人将对上海证券交易所进行审查。发行条件、上市条件和重大信息披露等关键和重复问题未能提供合理解释。经评估和披露的科技属性和科技进步明显不符合科技局的定位，可能导致发行上市申请被依法驳回。”

除了两个被终止的科委项目外，困扰瑞华的项目“缺陷”远不止这些。

今年7月，瑞华因康德信财务欺诈案被立案调查，并被控“在审计过程中违反证券相关法律法规”。目前，瑞华正因涉嫌未能对《千山制药机械年报》进行尽职调查而接受调查。

8月，瑞华因在07股2014年度报告审计中未尽职尽责、未对账户外银行账户进行充分的审计程序、未注意审计证据之间明显的异常而受到深圳证监局的处罚。

近年来，瑞华多次收到中国证监会和地方监管部门的罚款。

2016年12月6日，瑞华未能尽职尽责地为关键桥梁通信2012年度报告提供审计服务，被责令整改。

2017年1月，瑞华未对亚太产业2013年度财务报表进行尽职调查，出具的审计报告存在虚假记载，受到中国证监会处罚。

2017年2月，广东证监局再次对瑞华发出罚款，原因是瑞华在审核勤商光电2013年度报告时未能尽职尽责，未能按照行业标准实施银行账户的信函认证程序。秦商光电2013年度审计报告和上市公司关联方占用资金专项审计报告存在虚假记载。

2017年3月，瑞华因震龙专业首次公开募股引发的财务欺诈再次被中国证监会处罚。在审计过程中，瑞华未能尽职尽责，2012年、2013年和2014年出具的审计报告存在虚假记录。