中间收入为银行三季报添彩 拨备释放将助全年利润“登高”

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■我们的记者彭宇

第三季度报告已经结束，上市银行在近几年的前三个季度表现最为出色，收入和净利润超出预期。

据东方财富选择的统计，《证券日报》报道，前三季度，34家a股上市银行的营业收入以“稳定增长”为标准，近90%的银行实现了两位数增长。所有银行的净利润都在增长，有24家银行实现了两位数的增长率，占70%，是近年来表现最好的。

中国民生银行首席研究员文彬在接受《证券日报》采访时表示，前三季度银行业绩高速增长的原因是，首先，今年以来，银行加大了对实体经济的支持力度，信贷增长保持平稳较快增长；其次，在稳健的货币政策下，央行增加了市场的流动性，银行的债务成本下降，息差回升，这也是支撑银行利润增长的主要因素；此外，我行非利息收入，即理财、银行卡、代理和托管业务等中间收入增长迅速，我行业务收入结构大幅改善；第四，目前，监管当局往往对银行的不良贷款率要求更严格。总体而言，我行不良率仍处于较低水平，这也反映了我行资产质量的整体稳定性。

a股上市银行

收入和净利润都在增长

根据东方财富选择的统计，《证券日报》发现，前三季度34家上市银行的营业收入总计35778.33亿元。其中，五大银行实现营业总收入22541.84亿元，占所有上市银行净利润的63%。中国工商银行以6469.42亿元人民币排名第一，同比增长12.11%。从同比增长率来看，34家上市银行中有30家的营业收入增幅超过10%，其中12家超过20%。

今年前三季度，a股上市银行实现净利润13462.26亿元，同比增长955.95亿元，增幅7.6%。在34家a股上市银行中，中国工商银行以2526.88亿元继续位居第一；在股份制银行中，招商银行以777.61亿元的规模领先。在前三个季度，34家上市银行中有24家实现了两位数的净利润增长。其中，江阴银行在所有上市银行中排名第一，净利润增长率为36.57%。

净利润增速明显加快是本行今年第三季度报告的亮点。从收入构成来看，上市银行净利润加速增长的一个重要原因是非利息收入对收入的贡献不断增加。根据东方财富选择的数据，34家银行中只有4家的非利息收入同比下降，而30家银行的非利息收入呈正增长。细分后，非利息收入主要来自中等收入(一般反映为“净手续费及佣金收入”)，数据显示，上市银行的净手续费及佣金收入大多呈正增长。具体来说，国有大银行的手续费和佣金净收入同比增长。其中，工行和建行的手续费及佣金净收入均超过1000亿元，分别达到1246.35亿元和1089.68亿元，同比分别增长9.58%和12.89%。股份制银行整体表现良好。涨幅居前的中信银行和平安银行的净手续费和佣金分别增长了32.08%和17.41%。

当地银行的手续费收入差别很大。在披露手续费及佣金净收入的21家上市农村商业银行中，有14家银行实现了同比增长，其中青岛银行增速为69.31%，居上市银行之首。青岛银行指出，这是由于其理财业务的手续费收入增加。此外，杭州银行、苏州农村商业银行和成都银行的手续费及佣金净额同比增长40%以上。

苏宁金融研究所研究员卢胜斌向《证券日报》表示，今年以来，由于新会计准则的口径，上市银行的生息资产规模大幅扩大，净利息收入增长约9%。调整，部分利息收入调整为投资收益确认，非利息收入得到明显改善；同时，新的资产管理条例出台后，各银行的财务管理相关业务逐步得到修复，投资银行和资产管理的费用收入有所提高。叠加了去年同期的低基数因素，今年收费收入明显提高。

资产质量的提高

拨备覆盖率不是下降而是上升

在业绩突出的同时，a股上市银行的资产质量也得到了很大提高。根据东方财富选择的数据，截至第三季度末，34家银行中有21家银行的不良贷款率较上半年末有不同程度的下降。其中，本地上市银行表现依然良好，截至9月底，宁波银行、南京银行和常熟银行的不良贷款率均低于1%。江阴银行是全年农村商业银行中不良贷款率最高的银行，前三季度不良贷款率降至1.82%，为近两年来的最低水平。

值得注意的是，大多数银行在第三季度仍提高了拨备覆盖率。根据东方财富选择的数据，第三季度，34家上市银行中有29家提高了不良贷款拨备覆盖率，不良贷款拨备覆盖率为300%的银行从6家增加到8家，无锡银行和杭州银行成为新成员，其余为宁波银行、常熟银行、南京银行、招商银行、上海银行和清农商业银行。在八家“超线”银行中，宁波银行、常熟银行、南京银行和招商银行的拨备覆盖率超过400%，其中宁波银行的拨备覆盖率最高，达到525.49%。

今年9月，财政部发布了《金融企业财务规则(征求意见稿)》，其中提到，为了真实反映金融企业的经营成果，防止金融企业利用准备金调整利润，规范大量超额准备金。以银行业金融机构为例，监管机构要求的拨备覆盖率基本标准为150%。超过监管要求2倍以上的，应视为有隐瞒利润的倾向，超出部分应恢复为未分配利润进行分配。

卢胜斌表示，从整体经营收入来看，第三季度净利息收入和非利息收入增速较上半年有所放缓，规模增速也有所放缓，债务成本上升。预计债务成本的上升趋势将在第四季度继续，息差收窄的压力将略有缓解。如果《金融企业财务规则》在年底前实施，未分配利润将在银行准备金发放后直接受到影响，最终会增加股息收益率或增加核心一级资本，有利于中长期利润。

从上市银行第三季度报告的披露情况来看，上市银行的业绩总体上有所改善，各项业务指标稳步增长。对于第四季度的前景，文彬认为，从全年来看，第四季度将延续前三季度的基本格局。从银行业整体来看，在加大对实体经济支持的前提下，银行将继续保持稳定健康的发展态势，无论是收入增长还是利润增长，包括收入结构的变化，以及当前行业的不良率。