会计师事务所资本市场执业信息首次集中披露 突出执业能力

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■我们的记者孟浩

见习记者吴晓彤

11月15日，在中国证监会例行记者会上，中国证监会会计部副主任李海军表示，为缓解市场主体、投资者和会计师事务所之间的信息不对称，方便市场各方了解会计师事务所提供高质量审计服务的能力，帮助上市公司做出选择和聘用会计师事务所的最佳决策，中国证监会发布了《资本市场证券注册会计师事务所执业基本信息》(以下简称《基本信息》)。

本次发布的《基本信息》是在所有证券注册会计师事务所均在其官方网站上披露自身信息的基础上进行的集中披露，全面反映了所有证券注册会计师事务所在资本市场的执业能力，受到市场的高度关注。

李海军介绍说，《基础信息》主要突出了以下四个特点:第一，着眼于资本市场的实践，所有信息都与会计师事务所从事的证券服务业务密切相关；二是突出执业能力，体现对从事证券服务业务的会计师事务所违法行为的处罚，以及上市公司的审计经验和能力；第三，所有指标都是客观指标，大部分是可量化的信息；第四，排名没有特别的顺序，只是按照会计师事务所名称的拼音排序。此外，目前，所有证券资格会计师事务所也已在官方网站上披露了其资本市场实务的基本信息。

值得注意的是，《基本信息》涵盖了中国证监会自2016年1月1日至2019年6月30日对证券资格会计师事务所实施的所有处罚。据有关人士透露，在处罚种类中，行政处罚、证券市场禁入、临时不受理、暂停审计和行政许可相关文件等都是较为严厉的措施，表明相关会计师事务所或其执业人员严重违反执业准则，《证券法》的相关规定在执业过程中存在重大问题；行政监督措施主要是及时纠正和制止违法行为，违法行为相对轻微。

此外，《基本信息》充分吸收和借鉴了国内外的披露经验，所有的披露项目都是客观指标，而且大部分都是可量化的信息，避免了国外会计师事务所透明度报告中的格式化报表甚至营销报表。中国注册会计师协会发布的《基本信息》与《营业收入100强会计师事务所信息》存在一定差异。排名不是以收入为导向的，突出了执业能力，如实反映了会计师事务所因证券服务业务的质量和上市公司的审计经验和能力而受到的处罚。

据相关行业人士透露，近年来，一些会计师事务所多次受到监管部门的行政处罚，但上市公司的客户数量并没有减少，反而有所增加。市场期待中小投资者和社会各方加强对上市公司审计机构选择的监管，督促上市公司选择信用记录良好、执业能力强的会计师事务所，而不是业务收入最高但审计失败频繁的会计师事务所，共同提升资本市场财务信息披露质量，有效保护中小投资者利益。

“证监会发布的《基本信息》是对提高会计师事务所透明度的初步探索，并不构成对会计师事务所执业质量的评价。下一步，中国证监会将在加强对会计师事务所的监督检查和依法查处违法违规行为的同时，积极探索建立证券资格会计师事务所信息披露制度，进一步提高会计师事务所的透明度，促进优胜劣汰的审计市场生态建设。”李海军说。