连续8年财务造假虚增利润逾19亿元 证监会拟对抚顺特钢及45名相关责任人进行

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我们的记者李勇

一年多之后，抚顺特钢财务造假的幌子终于被彻底揭露。

2019年7月8日，抚顺特钢收到中国证监会《行政处罚和市场禁入预先通知》(以下简称《通知》)。经调查，监管部门发现公司2010-2016年度报告和2017年第三季度报告中相关财务数据存在虚假记载，建议对公司及45名相关责任人进行行政处罚，并对相关责任人采取市场禁入措施。

虚增利润为19.02亿元

"谎言的开始需要更多的谎言来掩盖."根据监管部门的调查结果，抚顺特钢从库存开始，伪造了整个过程。几年后，累计虚增利润达到惊人的19.02亿元。

具体来说，抚顺特钢首先通过伪造或篡改原始凭证和会计凭证，修改材料供应系统、成本核算系统和财务系统的数据，调整库存中“退钢”的数量和金额，并在所涉期间的每个定期报告结束时夸大库存。从2013年到2014年，抚顺特殊钢错误地使用原材料，并将前几年虚增的库存转移到在建工程。在2013年和2015年，抚顺特钢将膨胀的在建工程转为固定资产。从2014年到2016年以及从2017年1月到9月，抚顺特钢对膨胀的固定资产进行了折旧。

在此期间，抚顺特钢调整了存货中“退钢”的数量和金额，将应计入当期成本的原材料计入存货，导致主营业务成本低估19.89亿元。在整个涉案期间，抚顺特钢通过虚增库存、降低生产成本、将部分虚增库存转移到在建工程和固定资产资本化，累计虚增利润19.02亿元。根据监管部门的调查结果，如果没有虚增利润，抚顺特钢2010年至2014年和2016年的真实情况将是亏损。

“太令人震惊了，从(20) 10到(20) 17。真正的盈利能力实在让人难以忍受！”看到公开披露公告的内容，一些投资者在网上留下了这样的信息。

《证券日报》记者注意到，公司收到通知的公告是7月8日晚上9点左右在互联网上披露的，并于7月9日晚上15点关闭。仅在18个小时内，股票柜台上的公告浏览记录就超过了23，000条，共有98名投资者留下了信息，包括愤怒和无奈的陈述。

45名责任人将受到全面惩罚

"手段特别糟糕，涉及的金额非常大."监管部门在通知中使用了两个“特殊”和三个“严重”的字眼，认为抚顺特钢的违法行为持续时间较长，严重扰乱了市场秩序，造成了严重的社会影响，对投资者利益造成了特别严重的损害。

监管部门根据当事人违法行为的事实、性质、情节和社会危害程度，拟依据《证券法》的有关规定，责令抚顺特钢股份有限公司改正，给予警告，并处以60万元罚款；对赵明远等7名责任人分别给予警告和30万元罚款；对邵、等23名责任人分别给予警告和10万元罚款；许等15名责任人分别被警告和罚款5万元。从2010年到2017年公司违法期间，45名责任人没有一人逃跑，他们都将受到处罚。

该通知还显示，时任董事长的赵明远知晓并组织、策划、决定财务欺诈，严重失职；董事单志强、时任董事长兼总经理的孙棋、张笑君知晓并参与指导上述违法行为，违法情节特别严重；王勇、姜晨宝作为当时的财务总监，知道并组织实施了上述行为，违法情节严重。拟对赵明远、单志强、董事、孙棋、张笑君采取终身市场禁入措施，对王勇、姜晨宝采取十年市场禁入措施。

《证券日报》记者注意到，在被处罚的45名责任人当中，时任公司董事长的赵明远早在2016年2月就正式退休。2019年2月底，中央纪委国家纪律检查委员会网站披露，赵明远因涉嫌严重违法违纪正在接受纪律检查和监督调查，目前尚未发布进一步消息。

不能排除除名的风险

"富钢会退出市场吗？"营口市一位名叫董的投资者看到抚顺特钢的最新披露后，立即向记者询问了该公司的上市情况。

一位不愿透露姓名的法律专业人士表示，“行政处罚预先通知发现，该公司伪造或变造财务报告中的原始凭证和会计凭证，表明该公司具有制作虚假财务记录的主观意图，属于财务欺诈行为。”根据通知中的确认，抚顺特钢不排除退市的风险。

“目前，抚顺特钢只收到了行政处罚的预先通知。如果最终处罚维持事先通知的内容，则可以认定抚顺特钢存在财务欺诈。”北京盈科(无锡)律师事务所律师齐在接受《证券日报》采访时表示:“根据《上海证券交易所上市公司重大违法退市实施办法》第二条、第三条、第四条的规定，上市委员会依据的是有关行政机关的行政处罚决定和人民法院已作出生效判决的事实。根据《上海证券交易所上市公司重大违法退市实施办法》规定的标准，是否对上市公司股票实施重大违法退市，根据上市委员会的审核意见，上海证券交易所作出是否对公司股票实施重大违法强制退市的决定。

齐律师还强调，“第四条第三款提到上市公司披露的年度报告存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。根据中国证监会行政处罚决定认定的事实，连续会计年度的财务指标实际上已经达到《股票上市规则》规定的终止标准，属于重大违法行为，应当终止其股票”。

索赔必须等待正式结论

"这个案子已经结了，你能认领吗？"公告发布后，部分股市投资者首次开始关注自己的债权和权益保护。有人担心已经完成破产重组的抚顺特钢实际控制人的变动，担心“新人”是否会补偿“老人”和“替代”。

上述不愿透露姓名的法律人士表示，当虚假陈述被披露后，仍持有该股票的投资者可以在行政处罚决定发布后通过诉讼维护自己的权利。公司是否涉及非法披露和不披露重要信息罪，应由公安机关认定。该专业人士还明确表示，公司实际控制人的变更不会影响股东的维权诉求，受到处罚的仍然是上市公司及相关责任主体。

“目前只是提前告知，维权起诉仍需等待正式的行政处罚决定出台。赔偿的主体仍然是上市公司和涉及虚假陈述的相关责任人。公司控制权的变更不会影响受损股东的索赔权。”根据中国证监会的最新调查结论，齐律师认为，2011年4月14日至2018年3月21日购买了富顺特钢，截至2018年3月21日仍持有该公司股份的投资者可以提起权利保护，最终的权利主张范围的确定需要人民法院以判决的形式予以确认。

根据公开披露的数据，抚顺特钢摆脱了沉重的债务负担，资产负债率大幅下降，经营效率提高。公司2019年第一季度的最新业绩报告显示，公司实现利润5041.37万元。

(编辑上官门罗)